石榴石 追問

2016-09-05 10:50

能祥細說說嗎，不太明白比如什么叫非應稅項目，哪些是免稅項目，什么是非正常損失，能舉例嗎

會計學堂陳老師 解答

2016-09-04 23:48

以前是不可以抵扣，要進項轉出，但是今年營改增后，用于不動產在建工程的原材料，可以不用轉出進項稅了。
【以前增值稅稅法是這樣規定的：（對于原材料的規定）納稅人將用于生產產品的原材料用于在建工程的，其進項稅額不得抵扣。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。說明，不得抵扣部分僅指在建工程領用部分對應的增值稅，而非全部原材料?！?/p>

會計學堂陳老師 解答

2016-09-05 10:37

以下情況如果抵扣了進項稅的需要進項稅轉出
1）用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；
2）用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務；
3）用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
4）非正常損失的購進貨物；
5）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

會計學堂陳老師 解答

2016-09-05 12:11

非應稅項目，指的是你購買的不是原材料，不是用于企業生產加工再去銷售的，那種票就不能抵扣進項稅額，例如 你公司是生產冰箱的，你去購買水果的發票就不能抵扣。跟你企業生產經營范圍不符，與日常經營活動無關啊。
 非正常損失，就是指不正常的損失。比如：你公司是生產冰箱的，由于管理不善，被盜賊偷走了冰箱配件、或者冰箱的，那么之前取得的采購發票 就要進項轉出，不能抵扣進項稅額。
  正常損失是可以抵扣的，比如 地震，洪澇等自然災害造成的損失經稅務局認可，就可以抵扣進項稅額。