老師好,我們工程是完工后業(yè)主按季度付款,三年付完。我現(xiàn)在預(yù)計(jì)到2020年年底完工40%,這時(shí)候分錄是:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工-合同毛利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎? 我們領(lǐng)導(dǎo)說這種墊資項(xiàng)目需用長(zhǎng)期應(yīng)收款和未確認(rèn)融資收益核算。請(qǐng)問這是什么時(shí)候使用的呢? 如果可以的話請(qǐng)分別講下完工40%確認(rèn)收入、完工100%確認(rèn)收入、和業(yè)主第一次付款時(shí)的分錄。謝謝
胡筱瀟
于2020-11-15 18:34 發(fā)布 ??2070次瀏覽
- 送心意
向旬老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-11-15 18:51
你好,業(yè)主按照進(jìn)度付款屬于很正常的建筑行業(yè)付款方式,而使用長(zhǎng)期應(yīng)收款與未實(shí)現(xiàn)融資收益應(yīng)該是業(yè)主要求你方全額墊資建造完成后分期付款給你們你按照進(jìn)度確認(rèn)的分錄沒有錯(cuò)誤,至于你們墊資屬于工程進(jìn)行必須發(fā)生的在工程投標(biāo)的時(shí)候可以預(yù)見的情況,可以把墊資產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用作為項(xiàng)目利潤(rùn)核算的費(fèi)用。第一次收款分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
進(jìn)度40%的分錄
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
如果你們?nèi)〉脴I(yè)主的工程量確認(rèn)單或者你們給業(yè)主開具發(fā)票應(yīng)做如下分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
工程進(jìn)度100%的分錄
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
如果你們?nèi)〉脴I(yè)主的工程量結(jié)算單或者你們給業(yè)主開具發(fā)票應(yīng)做如下分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
另外此時(shí)工程完工應(yīng)做如下對(duì)沖分錄
借:工程結(jié)算
貸:工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利




