老師好,我們工程是完工后業(yè)主按季度付款,三年付完。我現(xiàn)在預(yù)計到2020年年底完工40%,這時候分錄是:借:主營業(yè)務(wù)成本、工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入嗎? 我們領(lǐng)導說這種墊資項目需用長期應(yīng)收款和未確認融資收益核算。請問這是什么時候使用的呢? 如果可以的話請分別講下完工40%確認收入、完工100%確認收入、和業(yè)主第一次付款時的分錄。謝謝
胡筱瀟
于2020-11-15 18:34 發(fā)布 ??2070次瀏覽
- 送心意
向旬老師
職稱: 中級會計師
2020-11-15 18:51
你好,業(yè)主按照進度付款屬于很正常的建筑行業(yè)付款方式,而使用長期應(yīng)收款與未實現(xiàn)融資收益應(yīng)該是業(yè)主要求你方全額墊資建造完成后分期付款給你們你按照進度確認的分錄沒有錯誤,至于你們墊資屬于工程進行必須發(fā)生的在工程投標的時候可以預(yù)見的情況,可以把墊資產(chǎn)生的財務(wù)費用作為項目利潤核算的費用。第一次收款分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
進度40%的分錄
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同成本
貸:主營業(yè)務(wù)收入
如果你們?nèi)〉脴I(yè)主的工程量確認單或者你們給業(yè)主開具發(fā)票應(yīng)做如下分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
工程進度100%的分錄
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同成本
貸:主營業(yè)務(wù)收入
如果你們?nèi)〉脴I(yè)主的工程量結(jié)算單或者你們給業(yè)主開具發(fā)票應(yīng)做如下分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
另外此時工程完工應(yīng)做如下對沖分錄
借:工程結(jié)算
貸:工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利




