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送心意

立紅老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-11-02 15:12

同學你好
則甲公司處置該股權時應 確認的投資收益為( )萬元。——1080減1100

暖冬 追問

2020-11-02 16:54

前面在19年1月1日購入時借方有投資收益10,19年12月1日處置時有貸方有投資收益1080-(1000-80-10)=170.合計投資收益科目余額貸方160.我這樣分析誤區在哪里?如果僅考慮從6月30日到12月1日的變動是1080-1100=-20

立紅老師 解答

2020-11-02 17:05

同學你好
處置時的投資收益=出售價款一出售時的賬面價值(最近一次的公允價值)
,19年12月1日處置時有貸方有投資收益1080-(1000-80-10)=170——這個不是投資收益;是公允價值變動損益

暖冬 追問

2020-11-02 17:29

19年12月1日處置時有貸方有投資收益1080-(1000-80-10)=170——這個不是投資收益;  是公允價值變動損益,           
  處置時最終就是投資收益,只是現在公允價值變動損益不用結轉到投資收益了,這是緊抓科目嗎

立紅老師 解答

2020-11-02 22:21

同學你好,現在交易性金融資產在處置時公允價值變動損益不轉投資收益了

立紅老師 解答

2020-11-02 22:22

是的,出售時的投資收益=出售價款一出售時的賬面價值

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投資收益繳稅要區分不同的情況,投資國債取得的投資收益是免交所得稅的,其他的投資如股權投資等是要納稅的;對于分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅后的.如稅后的,一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同,相同,不用補交,不同(被投資企業稅率小于你公司的)要按差價補稅.如是稅前的,分回后并入你公司的利潤繳稅. 1、公司取得投資收益,應該按25%的稅率繳納企業所得稅. 2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得.投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目,應依法計征企業所得稅. 3、投資收益的賬務處理如下: (1)長期股權投資采用成本法核算的,企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬于本企業的部分,借記應收股利科目,貸記本科目;屬于被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額,應作為投資成本的收回,貸記長期股權投資科目. (2)長期股權投資采用權益法核算的,資產負債表日,應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額,借記長期股權投資--損益調整科目,貸記本科目. 被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的,借記投資收益科目,貸記長期股權投資--損益調整科目.發生虧損的被投資單位以后實現凈利潤的,企業計算的應享有的份額,如有未確認投資損失的,應先彌補未確認的投資損失,彌補損失后仍有余額的,借記長期股權投資--損益調整科目,貸記本科目. (3)出售長期股權投資時,應按實際收到的金額,借記銀行存款等科目,原已計提減值準備的,借記長期股權投資減值準備 科目,按其賬面余額,貸記長期股權投資科目,按尚未領取的現金股利或利潤,貸記應收股利科目,按其差額,貸記或借記本科目. 出售采用權益法核算的長期股權投資時,還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入資本公積--其他資本公積科目的金額,借記或貸記資本公積--其他資本公積科目,貸記或借記本科目. (4)期末,應將本科目余額轉入本年利潤科目,本科目結轉后應無余額.
2019-12-04 13:58:42
你好,您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
你好, ,交易性金融資產,產生的交易費用計入投資收益,該交易費用的增值稅是計入應交稅費-應交增值稅-進項稅額,所以只有交易費用計入投資收益,此處稅費單獨計入增值稅,這樣理解沒錯吧?——沒有錯的, 而交易售出的交易性金融資產,產生的應交增值稅就是直接計入投資收益,影響利潤——對的,一方面計入應交稅費,一方面計入投資收益,影響利潤
2020-05-09 18:19:36
交易性金融資產,處置時的投資收益,處置價款-上一個資產負債表日的公允價值(實際就是賬面價值)=1080-1100=20 借:銀行存款1080投資收益 20貸:交易性金融資產1100 無需考慮其他的公允價值變動損益,現在不用轉入投資收益了. 此外題目問的是處置時的,投資收益,不考慮購買時的.
2022-05-28 12:54:02
同學你好 則甲公司處置該股權時應 確認的投資收益為( )萬元。——1080減1100
2020-11-02 15:12:55
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