鄒老師 解答

2016-08-24 17:09

如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別以下情況處理：
  1.如為現金短缺：
  （1）屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款；
  （2）屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。
  2.如為現金溢余：
  （1）屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款；
  （2）屬于無法查明原因的，計入營業外收入。

鄒老師 解答

2016-08-24 17:12

發現現金短缺200元，批準前，
  借：待處理財產損溢   200
    貸：庫存現金      200
  按管理權限報經批準后，由出納承擔100元，剩下的由單位承擔。
  借：其他應收款—出納  100
    管理費用      100
    貸：待處理財產損溢   200
發現現金盤盈200元，批準前，
  借：庫存現金      200
    貸：待處理財產損溢   200
  按管理權限報經批準后，發現其中100元應支付給張三
  借：待處理財產損溢     200
    貸：其他應付款—張三   100
      營業外收入      100