請(qǐng)木木老師解答 老師我怎么算出個(gè)45 你看我分錄錯(cuò)在哪 2018年 借：營(yíng)業(yè)外支出1000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債1000 借：遞延所得稅資產(chǎn)250 貸：所得稅費(fèi)用250 2019年 借:預(yù)計(jì)負(fù)債 1000 貸:其他應(yīng)付款 800 以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出 200 借：以前年度損益調(diào)整250 貸：遞延所得稅資產(chǎn)250 借：所得稅費(fèi)用200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅200 借：盈余公積 5 　　　利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 45 　貸：以前年度損益調(diào)整 50 1603098463237

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-10-27 22:16

調(diào)整分錄
借，預(yù)計(jì)負(fù)債1000
貸，銀行存款800
以前年度損益調(diào)整200
借，以前年度損益調(diào)整250
貸，遞延所得稅資產(chǎn)250
借，應(yīng)交稅費(fèi)～所得稅200
貸，以前年度損益調(diào)整200
借，以前年度損益調(diào)整150
貸，未分配利潤(rùn)135
盈余公積15

6 追問

2020-10-28 11:32

老師這個(gè)原理是什么計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債1000，判了800
結(jié)果轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)竟然增加了135？為什么？

原先1000 稅法不認(rèn) 不讓扣記遞延所得稅資產(chǎn)，相當(dāng)于多扣了1000 現(xiàn)在可以扣800 也就是有200的多扣那應(yīng)該是50吧？ 200*0.25=50 怎么出的135

陳詩(shī)晗老師解答

2020-10-28 12:10

1，之前多提了罰款，現(xiàn)在調(diào)整，就會(huì)增加利潤(rùn)
2，200-250+200=150，150×90%=135

6 追問

2020-10-28 14:58

哦老師 1 是不是之前多計(jì)提了負(fù)債（預(yù)計(jì)負(fù)債）然后實(shí)際沒有要還那么多，所以差額是利潤(rùn) 是嗎
老師2 差額就是200啊 200減去應(yīng)交所得稅50 再乘90% 就是135 這么理解對(duì)嗎

陳詩(shī)晗老師解答

2020-10-28 16:06

是的是的，現(xiàn)在理解是正確的了。