李老師 解答

2016-08-23 11:41

是單純送出去充值卡  還是說 消費(fèi)送出去的

李老師 解答

2016-08-23 12:00

消費(fèi)送出去的這樣處理 參考下   單純送的有點(diǎn)把握不準(zhǔn)，沒跟你說

1、銷售儲值卡： 
  借：銀行存款         
    其他應(yīng)收款——儲值卡折扣  
   貸：預(yù)收賬款         
  2、消費(fèi)者持卡消費(fèi)時： 
  確認(rèn)收入： 
  借：預(yù)收賬款 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入 
            應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅
  同時按比例結(jié)轉(zhuǎn)折扣額： 
  借：其他應(yīng)收款——儲值卡折扣（紅字） 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 
      應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（紅字）