南風(fēng)不競 追問

2020-10-22 22:51

明白，多謝老師回答。我們是屬于小規(guī)模納稅人，不好意思剛剛表述的時(shí)候說的不夠準(zhǔn)確。請外還想請教一下您，
開票直接1%的意思是原來開票填寫3%的那一欄，手動修改成1%就好嗎？
還有就是使用快賬記賬的時(shí)候是按照3%的稅額記錄，然后填寫2%的免稅金額，還是直接按照1%的稅額記錄哇。這一部分可以麻煩您幫忙寫一個(gè)示例嗎？比如說一筆100元的業(yè)務(wù)，在1%減征政策下的話，我們現(xiàn)在記賬時(shí)候應(yīng)該分成幾筆來記錄呢？
非常感謝老師的回答

孔令運(yùn)老師 解答

2020-10-22 23:15

1、申報(bào)表是填到3%那一欄，把2%的金額填到減征欄和附表欄，這是申報(bào)表填寫的規(guī)范；
2、開票開的就是1%征收率，不含稅價(jià)100元，開1%，稅額就是1元，
借：應(yīng)收賬款  101
      貸：主營收入 100
             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1元
3、還要提示一下，小規(guī)模納稅人月不超過10萬，季度不超過30萬的情況下，普票是免征增值稅的，這個(gè)時(shí)候填表是直接填到免稅那一欄；
這個(gè)時(shí)候免征增值稅，到了下月初，就 借：銷項(xiàng)稅額，貸：其他收益或者營業(yè)外收入

南風(fēng)不競 追問

2020-10-23 00:16

嗯嗯 明白。老師那如果是符合免征增值稅情況的話，那申報(bào)表里面還需要填寫減征欄嗎？還是直接填寫在免稅一欄就可以了呢

孔令運(yùn)老師 解答

2020-10-23 01:45

您好。
符合免征的，直接填免稅欄次就可以。
減征欄次是當(dāng)期需要繳稅的時(shí)候才填。

南風(fēng)不競 追問

2020-10-23 08:45

明白了，謝謝老師。那就是說減征1%的政策，我們操作的時(shí)候：
1）開票，由3%直接改到1%
2）記賬，直接記錄1%的稅率（不用記3%，再記錄免征），次月填寫“借：銷項(xiàng)稅額，貸：其他收益或者營業(yè)外收入”
3）申報(bào)，如果符合小規(guī)模納稅人季度30萬，單月10萬以內(nèi)，直接填1%到免征增值稅部分
這樣操作對嗎

南風(fēng)不競 追問

2020-10-23 08:47

另外還想請教您一下，開票的時(shí)候需要備注“減稅”字樣嗎，還是直接開1%就可以

孔令運(yùn)老師 解答

2020-10-23 12:52

您好。
不需要備注。現(xiàn)在開就是1%