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送心意

孔令運老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2020-10-22 21:54

您好。
3%減征1%,是增值稅的小規(guī)模納稅人,您是小規(guī)模納稅人的話,現(xiàn)在開票就是1%開的,申報時現(xiàn)在3%那一欄填寫金額后,在主表的減征額那一欄和減免稅申報表同時填上2%的金額就可以。
您說的小微企業(yè),這個企業(yè)所得稅優(yōu)惠的一個標(biāo)準(zhǔn),您在落實一下。
希望能幫到您。

南風(fēng)不競 追問

2020-10-22 22:51

明白,多謝老師回答。我們是屬于小規(guī)模納稅人,不好意思剛剛表述的時候說的不夠準(zhǔn)確。請外還想請教一下您,
開票直接1%的意思是原來開票填寫3%的那一欄,手動修改成1%就好嗎?
還有就是使用快賬記賬的時候是按照3%的稅額記錄,然后填寫2%的免稅金額,還是直接按照1%的稅額記錄哇。這一部分可以麻煩您幫忙寫一個示例嗎?比如說一筆100元的業(yè)務(wù),在1%減征政策下的話,我們現(xiàn)在記賬時候應(yīng)該分成幾筆來記錄呢?
非常感謝老師的回答

孔令運老師 解答

2020-10-22 23:15

1、申報表是填到3%那一欄,把2%的金額填到減征欄和附表欄,這是申報表填寫的規(guī)范;
2、開票開的就是1%征收率,不含稅價100元,開1%,稅額就是1元,
借:應(yīng)收賬款  101
      貸:主營收入 100
             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 1元
3、還要提示一下,小規(guī)模納稅人月不超過10萬,季度不超過30萬的情況下,普票是免征增值稅的,這個時候填表是直接填到免稅那一欄;
這個時候免征增值稅,到了下月初,就 借:銷項稅額,貸:其他收益或者營業(yè)外收入

南風(fēng)不競 追問

2020-10-23 00:16

嗯嗯 明白。老師那如果是符合免征增值稅情況的話,那申報表里面還需要填寫減征欄嗎?還是直接填寫在免稅一欄就可以了呢

孔令運老師 解答

2020-10-23 01:45

您好。
符合免征的,直接填免稅欄次就可以。
減征欄次是當(dāng)期需要繳稅的時候才填。

南風(fēng)不競 追問

2020-10-23 08:45

明白了,謝謝老師。那就是說減征1%的政策,我們操作的時候:
1)開票,由3%直接改到1%
2)記賬,直接記錄1%的稅率(不用記3%,再記錄免征),次月填寫“借:銷項稅額,貸:其他收益或者營業(yè)外收入”
3)申報,如果符合小規(guī)模納稅人季度30萬,單月10萬以內(nèi),直接填1%到免征增值稅部分
這樣操作對嗎

南風(fēng)不競 追問

2020-10-23 08:47

另外還想請教您一下,開票的時候需要備注“減稅”字樣嗎,還是直接開1%就可以

孔令運老師 解答

2020-10-23 12:52

您好。
不需要備注?,F(xiàn)在開就是1%

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相關(guān)問題討論
可以的。祝你學(xué)習(xí)愉快。。。
2015-11-01 14:39:22
你好,是的,就是減免普票,專票不減免
2019-02-28 17:25:07
可以的。。。。。。。。。。
2015-10-25 09:01:19
你好,如果是收入的,必須入賬 費用的就不一定都會入賬的
2018-03-14 11:53:28
你好,需要按40萬全額計算繳納增值稅 而不是針對超過的部分10萬計算納稅
2019-07-13 15:54:07
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