6 追問

2020-10-22 19:21

老師不對 老師你今天怎么了狀態感覺沒有認真看題的樣子
老師 不是 你之前確認了500的支出，現在只需要賠償300 。我的意思是“打官司，提預計負債300 19年敗訴要求陪500  。我的意思是先確認300預計負債，然后打官司輸了要陪500 跟你說的正好是反的

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 19:23

是的啊，你之前確認了500的，那么現在你只支付300
是不是之前就多計提了，那么多計提了就少了利潤，現在要把多計提的補回來，所以就是要增加利潤了的。
你現在這里是之前計提了500的支出，現在只需要賠300，就是要調增200的

6 追問

2020-10-22 19:35

老師我之前哪確認500了 
我跟人打官司我感覺要輸 我先計提300的預計負債，我不是應該確認300嗎 。然后明年 我 輸了需要支付500
我的問題是 我之前計提300預計負債，然后我官司輸了要陪500，我是要把300預計負債再加200 還是直接沖銷300 然后計一個500的其他應付款

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 19:40

2018年
借：營業外支出300
貸：預計負債300

借：遞延所得稅資產75
貸：所得稅費用75

2019年
借:以前年度損益調整 200
預計負債 300
貸:其他應付款 500

借：以前年度損益調整75
 貸：遞延所得稅資產 75

借：盈余公積  275*10%
   利潤分配-未分配利潤  275*90%
 貸：以前年度損益調整 275
誤解意思了，不好意思。

6 追問

2020-10-22 19:59

老師
借：以前年度損益調整75
 貸：遞延所得稅資產 75
這個你怎么算出來的 

還是300*0.75嗎？ 不是已經把300預計負債計提了75的。哦 老師你這個反向做 把遞延所得稅資產給沖銷了是吧

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 20:01

這是沖減你之前確認的遞延所得稅資產的。

6 追問

2020-10-22 20:05

老師我想了一下還是不對
你看啊 18年提了預計負債300 ，所以做遞延所得稅資產 減少所得稅費用75
那么19年要賠500 把預計負債300跟減少所得稅費用75沖了我理解，那，是不是500 用不用做點什么 比如減少500的所得稅？比如做遞延所得稅資產 減少所得稅費用125？500*0.25

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 20:07

首先，300萬之前就確認減少了利潤，這里要處理的就是對應遞延所得稅資產75的調整。
然后你今年實際支付500萬，就可扣除，那么你這里之前75已經處理了，另外200直接可扣除，不用單獨處理了的。
你200萬減少利潤，同時減少所得稅
借，應交所得稅  200*25%
貸，以前年度損益調整  200*25%

6 追問

2020-10-22 20:18

老師我還是不明白 你看我75已經沖銷了 
我的意思是
借：以前年度損益調整75
 貸：遞延所得稅資產 75

跟300沒關系了  已經沖了 
那么今年實際支付500萬 應該怎么做？

借：應交稅費-應交所得稅500*0.25
貸：所得稅費用500*0.25

這個意思？

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 20:29

你其中75萬已經考慮了之前300萬的所得稅，你現在只考慮200*25%部分就可以了

6 追問

2020-10-22 20:37

跟300沒關系了  已經沖了 不是？
借：以前年度損益調整75
 貸：遞延所得稅資產 75

這不就是沖了75萬嗎 既然沖了就相當于沒考慮過300萬所得稅 是不是需要考慮500*0.25

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 20:39

是的，可以這樣理解的，75就是處理了原300對應的所得稅的。
是的

6 追問

2020-10-22 20:42

那你回答的，你現在只考慮200*25%部分就可以了 到底對還是不對 我都暈了
是應該是考慮500*0.25吧？

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 20:43

對的啊，你是200*25%
75就是之前300的啊。

6 追問

2020-10-22 21:00

到底是考慮 200*25%部分 還是考慮500*0.25

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 21:00

你后面調整的時候，只考慮200*25%就可以了，之前的在之前確認300的時候就考慮了的

6 追問

2020-10-22 21:09

那不對老師 我理解的是 之前確認300 不用考慮 直接考慮500. 我們理解有偏差 我理解死之前的300考慮了75對吧 但是我不是沖了嗎 就相當于沒考慮 ！！！
借:以前年度損益調整 200
預計負債 300 （沖了預計負債）
貸:其他應付款 500

借：以前年度損益調整75 （沖了考慮300的0.25也就是75的所得稅）
 貸：遞延所得稅資產 75

沖了考慮300的減少所得稅75 就相當于0了！，然后在提其他應付款500 ，那是不是就是考慮500*0.25 我是這個意思 我不知道你看懂我提問題的點沒有

陳詩晗老師 解答

2020-10-22 21:12

如果你要的是后續變化事項的影響，那么只是200*25%部分
如果你要問的是整個事項 的影響，那么你上面的理解就是正確的