你好老師，我司是上海的一家人力資源公司，今年8月我司收到地稅局打入我司基本賬戶一筆個(gè)人所的稅手續(xù)費(fèi)返還，想請(qǐng)教下這筆會(huì)計(jì)分錄怎么做？還有我單位員工拿交通卡充值定額發(fā)票來(lái)報(bào)銷交通費(fèi)，這樣的發(fā)票可以報(bào)銷嗎？有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-08-19 13:49

補(bǔ)充下問(wèn)題細(xì)化，現(xiàn)在我的問(wèn)題是做外賬的，收到地稅局打入我司的錢有銀行回單
員工都是拿定額發(fā)票來(lái)報(bào)銷交通費(fèi)的，我想知道這樣做是不是符合稅務(wù)的規(guī)定，有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

謙讓的酸奶追問(wèn)

2016-08-19 14:24

老師繼續(xù)針對(duì)上面對(duì)的問(wèn)題，有這樣的說(shuō)法：對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入是一筆勞務(wù)收入，企業(yè)應(yīng)作為收入入賬。因?yàn)樗鲜杖氪_認(rèn)的兩項(xiàng)原則，企業(yè)只要正常履行代扣繳義務(wù)，該經(jīng)濟(jì)利益就可以確定獲得；而且手續(xù)費(fèi)收入比例是確定的，因此該經(jīng)濟(jì)利益也是可以計(jì)量的。同時(shí)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》[財(cái)行（2005）365號(hào)文]也明確規(guī)定：“三代”（代扣代繳、代收代繳、委托代征）單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員。
所以會(huì)計(jì)分錄是這樣的：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-收續(xù)費(fèi)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
這個(gè)分錄對(duì)嗎，對(duì)于這筆錢是否要繳納增值稅呢？

員工交通費(fèi)報(bào)銷每天都要刷卡的，這樣的話是否可以用充值的定額發(fā)票來(lái)報(bào)銷呢

鄒老師解答

2016-08-19 13:53

借；銀行存款貸；營(yíng)業(yè)外收入
你好，消費(fèi)時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷扣除，而不是充值的時(shí)候一次性報(bào)銷

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