李老師 解答

2016-08-17 15:34

過次頁”的借貸方合計數與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關系，故“過次頁”的借貸方合計數不應包括本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。銀行存款日記賬填完一面過次頁，只要在摘要欄中寫上過次頁就可以。同時出現庫存現金和銀行存款，應當同時填入現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬本月合計正好在過次頁上面一行，那么你本年累計應該寫在第二頁承前頁的后面，也就是第二頁的第二行，過次頁這欄就空著，只把余額轉下來。“過次頁”是將本月初至本頁倒數第二行的借（貸）方發生額合計數，所以不應包括本日合計的數字，因為本日合計的數字就是各個業務的合計數，再加上就重復了。以現金日記賬為例：像提現的，同時出現庫存現金和銀行存款是否應當同時填入現金日記賬和銀行存款日記賬呢？當然要同時登記。過此頁要填過次頁，然后在下一頁的首行寫承前頁，然后再寫本月合計。

李老師 解答

2016-08-17 15:56

過次頁”的借貸方合計數不應包括本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。銀行存款日記賬填完一面過次頁，只要在摘要欄中寫上過次頁就可以。