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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-10-15 14:59

同學你好
分錄是
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借:工程施工—合同成本

貸:銀行存款
2.發生的材料費用
借:管理費用/原材料

貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費

貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借:工程結算(按賬面累計余額)
貸:工程施工

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相關問題討論
你好,企業所得稅=收入*應稅所得率*所得稅稅率
2019-02-13 11:11:11
你好,代征不屬于核定的
2019-03-12 16:38:08
您好!核定征收就是按收入*核定的比例然后乘以25% 查賬征收就是按利潤乘以25%
2017-03-02 09:31:18
您好,有的,如果沒有財務人員,沒有建立賬套的,可以申請核定征收的。
2018-06-23 17:15:39
你好,核定征收的企業所得稅=收入*應稅所得率*所得稅稅率
2019-10-16 17:15:25
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