溪客 追問

2020-10-15 11:05

沒有設置這一項，現在有研發費用歸集表，放哪類合適？

立紅老師 解答

2020-10-15 11:05

同學你好，能發下表格的項目么？

溪客 追問

2020-10-15 11:06

圖片不知道有沒有上傳成功？



序號 項目 
1 一、人員人工費用小計 
1.1 直接從事研發活動人員 工資薪金
1.2  五險一金
1.3 外聘研發人員的勞務費用 
2 二、直接投入費用小計 
2.1 研發活動直接消耗 材料
2.2  燃料
2.3  動力費用
2.4 用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費 
2.5 用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費 
2.6 用于試制產品的檢驗費 
2.7 用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用 
2.8 通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費 
3 三、折舊費用小計 
3.1 用于研發活動的儀器的折舊費 
3.2 用于研發活動的設備的折舊費 
4 四、無形資產攤銷小計 
4.1 用于研發活動的軟件的攤銷費用 
4.2 用于研發活動的專利權的攤銷費用 
4.3 用于研發活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用 
5 五、新產品設計費等小計 
5.1 新產品設計費 
5.2 新工藝規程制定費 
5.3 新藥研制的臨床試驗費 
5.4 勘探開發技術的現場試驗費 
6 六、其他相關費用小計

溪客 追問

2020-10-15 11:07

序號 項目 
1 一、人員人工費用小計 
1.1 直接從事研發活動人員 工資薪金
1.2  五險一金
1.3 外聘研發人員的勞務費用 
2 二、直接投入費用小計 
2.1 研發活動直接消耗 材料
2.2  燃料
2.3  動力費用
2.4 用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費 
2.5 用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費 
2.6 用于試制產品的檢驗費 
2.7 用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用 
2.8 通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費 
3 三、折舊費用小計 
3.1 用于研發活動的儀器的折舊費 
3.2 用于研發活動的設備的折舊費 
4 四、無形資產攤銷小計 
4.1 用于研發活動的軟件的攤銷費用 
4.2 用于研發活動的專利權的攤銷費用 
4.3 用于研發活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用 
5 五、新產品設計費等小計 
5.1 新產品設計費 
5.2 新工藝規程制定費 
5.3 新藥研制的臨床試驗費 
5.4 勘探開發技術的現場試驗費 
6 六、其他相關費用小計 
6.1  
6.2  
6.3  
…  
7 七、委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用 
7.1 其中：委托境外進行研發活動所發生的費用（包括存在關聯關系的委托研發） 
8 八、允許加計扣除的研發費用中的第1至5類費用合計（1+2+3+4+5） 
8.1 其他相關費用限額=序號8×10％/(1-10％) 
9 九、當期費用化支出可加計扣除總額 
10 十、研發項目形成無形資產當期攤銷額 
10.1 其中：準予加計扣除的攤銷額 
11 十一、當期實際加計扣除總額（9+10.1）×50％

立紅老師 解答

2020-10-15 11:17

同學你好，計入第六項，其他相關費用中；

溪客 追問

2020-10-15 11:41

好的，謝謝老師

溪客 追問

2020-10-15 11:45

還有專利費的年費、知識產權的費用進入研發費用哪個明細？

立紅老師 解答

2020-10-15 11:46

同學你好，這個專利和知識產權是用于研發么

溪客 追問

2020-10-15 11:51

是的，專利年費和知識產權服務費

立紅老師 解答

2020-10-15 12:00

同學你好
如果是用于研發，也是計入第六項的；