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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-10-11 10:06

你好
借:應交稅費——未交增值稅
應交稅費——附加稅
營業外支出——滯納金
貸:銀行存款

稅務代理 追問

2020-10-11 10:11

鄒老師好

鄒老師 解答

2020-10-11 10:11

你好,自查補交去年增值稅,附加稅,滯納金的賬務處理是
借:應交稅費——未交增值稅
應交稅費——附加稅
營業外支出——滯納金
貸:銀行存款
(是針對這個回復有什么疑問 嗎)

稅務代理 追問

2020-10-11 10:14

老師感覺這樣處理有點簡單,和收入費用成本沒有關系嗎

鄒老師 解答

2020-10-11 10:14

你好,如果是少確認了收入導致少交了增值稅,附加稅,那就需要補做收入分錄,補做結轉成本分錄的 
我是根據你描述補交的稅款才只做了補交稅款的分錄

稅務代理 追問

2020-10-11 10:15

我這是補交去年的無票收入

鄒老師 解答

2020-10-11 10:16

你好,那就需要補做收入分錄,補做結轉成本分錄的,然后做上述補交稅款,滯納金的分錄

稅務代理 追問

2020-10-11 10:17

這樣處理未交增值稅賬戶余額最終不為零呀,不需要計提嗎

鄒老師 解答

2020-10-11 10:18

你好,需要根據銷項稅額做結轉分錄
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅),
  貸:應交稅費—未交增值稅
然后再做繳納增值稅分錄,這樣未交增值稅賬戶余額就為0了啊

稅務代理 追問

2020-10-11 10:22

補做收入和費用的賬務處理

鄒老師 解答

2020-10-11 10:25

你好
補做收入
借:應收賬款等科目 ,
貸:以前年度損益調整—主營業務收入 ,  
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
補做費用
借:以前年度損益調整—管理費用等科目
貸:庫存現金等科目

稅務代理 追問

2020-10-11 10:49

老師我現在是一般納稅人,補交無票收入時是小規模身份,補做收入時增值稅選擇二級科目現在不好弄,

鄒老師 解答

2020-10-11 10:52

你好,你可以增加明細科目,應交稅費——應交增值稅(小規模應交增值稅)

稅務代理 追問

2020-10-11 11:01

老師以前年度損益還需要轉入利潤分配,賬務處理如何

鄒老師 解答

2020-10-11 11:02

你好,以前年度損益調整結轉的分錄是
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整—管理費用等科目
借:以前年度損益調整—主營業務收入 ,
貸:利潤分配——未分配利潤

稅務代理 追問

2020-10-11 11:31

老師補提附加稅和滯納金賬務處理也進以前年度損益調整嗎?分錄如何?

鄒老師 解答

2020-10-11 11:35

你好,跨年補計提附加稅,需要通過以前年度損益調整科目核算
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——附加稅
滯納金不需要計提,支付的時候直接計入營業外支出科目核算
借:營業外支出——滯納金
貸:銀行存款

稅務代理 追問

2020-10-11 14:06

老師你為什么沒有用,應交稅費~增值稅檢查調整,這個科目

鄒老師 解答

2020-10-11 14:37

你好,因為是自查補交的稅款,增值稅賬務處理規定就需要通過應交稅費——增值稅檢查調整科目核算

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相關問題討論
你好,借;應交稅費——應交增值稅或者未交增值稅,附加稅,營業外支出——滯納金,貸;銀行存款
2020-07-29 15:40:53
你好,學員 借應交稅費應交增值稅 稅金及附加 貸銀行存款
2022-02-28 16:50:07
您好,借以前年度損益調整,貸應交稅費應交附加稅,對于繳納增值稅的分錄,需要具體分析
2022-02-28 18:13:10
你好 借:應交稅費——未交增值稅 應交稅費——附加稅 營業外支出——滯納金 貸:銀行存款
2020-10-11 10:06:25
您好,借 應交稅費預交增值稅? 貸 銀行存款
2023-11-08 22:26:43
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