老師好, 境外子企業(yè)交完企業(yè)所得稅后，利潤分回中國的時(shí)候要交預(yù)提所得稅嗎？加入國外的企業(yè)所得稅25%, 預(yù)提所得稅10%. 那我們?cè)趪鴥?nèi)能抵扣的是哪部分呢? 舉例: 境外子公司稅后利潤750萬 (稅前1000萬). 當(dāng)期分紅100萬, 預(yù)提所得稅10萬. 那我們?cè)诰硟?nèi)能抵扣多少呢? 還請(qǐng)?jiān)敿?xì)計(jì)算一下. 謝謝!

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-10-09 19:35

你好，同學(xué)。
要用分紅換算為稅前的，計(jì)算境內(nèi)應(yīng)該交的所得稅，用計(jì)算所得稅-預(yù)交，差額部分補(bǔ)交就可以了的。
100*25%-10這是你回境內(nèi)要交的。

純粹追問

2020-10-09 19:55

這100萬本身就是境外子公司稅后的利潤，那他自己繳納的所得稅（25%這部分），我們可以在境內(nèi)可以抵扣嗎？也就是說我們是不是可以抵減兩部分的所得稅啊，一個(gè)是他自己繳納的，一個(gè)是預(yù)繳所得稅

陳詩晗老師解答

2020-10-09 19:58

是可以抵減的。
你抵減的是在境外交納部分的

精選問題

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