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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-10-09 16:01

同學你好
1、二級市場股票投資業務
買入:
借:股票投資一成本
交易費用
貸:證券清算款
應付交易費用
借:證券清算款
貸:結算備付金
賣出:
借:證券清算款
交易費用
貸:股票投資一成本
股票投資一估值增值
應付交易費用
投資收益-投票投資收益
借:公允價值變動損益
貸:投資收益一股票投資收益
(轉銷_上筆分錄“股票投資估值增值”)
借:結算備付金
貸:證券清算款
2、債轉股業務
借:股票投資一成本
證券清算款
投資收益一債券投資收益
貸:債券投資一成本
債券投資一估值增值
應收利息
借:公允價值變動損益
貸:投資收益-債券投資收益
借:結算備付金
貸:證券清算款
3、交易所網上申購新股業務
a.
網上申購首發新股和網上公開增發新股
借:證券清算款一新股申購款一非T+1清算款
貸:證券清算款一T+1清算款
借:證券清算款一T+1清算款
貸:銀行存款/結算備付金
借:股票投資一新股投資一成本
貸:證券清算款一非T+1清算款
借:證券清算款一T+1清算款
貸:證券清算款一非T+1清算款
借:結算備付金
貸:證券清算款一T+1清算款
或者:
借:股票投資一成本
貸:股票投資一新股投資一未流通一成本(證券代碼)
借:公允價值變動損益
貸:股票投資一公允價值變動

時尚的口紅 追問

2020-10-09 16:08

每一只基金都需要單獨建立賬套嗎

樸老師 解答

2020-10-09 16:18

不用，二級明細區分單獨核算就行了

時尚的口紅 追問

2020-10-09 16:27

金融企業會計制度第145條所說的基金管理公司管理的證券投資基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬獨立核算是什么意思，不是單獨建立賬套的意思嗎？

樸老師 解答

2020-10-09 16:32

獨立賬套核算就是單獨一個賬套分開核算

時尚的口紅 追問

2020-10-09 16:34

那您剛剛說的不用，二級明細區分單獨核算就行了，就這句話是不是

樸老師 解答

2020-10-09 16:39

不是，我的意思就是一個賬套核算，然后就用二級科目來區分

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