A公司于2×19月1日以2 500萬元購入B公司股權30%，取得該項股權后，A公司在B公司董事會中派有1名成員。取得投資之日B公司凈資產公允價值為9 000萬元，2×19年1月1日投資時B公司僅有一項管理用固定資產的公允價值和賬面價值不相等。該項固定資產原取得成本為1 000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，至2×19年1月1日已使用3年。A公司預計其公允價值為1 600萬元，尚可使用8年，折舊方法及預計凈殘值不變。2×19年B公司實現凈利潤為900萬元。此外2×19年11月，B公司將其賬面價值為600萬元的商品以900萬元的價格出售給A公司，A公司將取得的商品作為管理用固定資產核算，已于當月投入使用，預計使用壽命為10年，采用直線法計提折舊，凈殘值為0。編制A公司與B公司的逆流交易在合并報表中的調整分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-10-08 17:40

你這是屬于權益法下合并報表逆流交易的處理，
你這里未來實現內部損益金額為300
借，投資收益   300
貸，固定資產  300
借，固定資產  300/10/12
貸，投資收益    300/10/12

Ccc321 追問

2020-10-08 17:46

A不才持有B公司30%的股份，為什么按并表來處理呢？沒太懂。

陳詩晗老師解答

2020-10-08 17:50

借，投資收益 300*30%
貸，固定資產 300*30%
借，固定資產 300/10/12*30%
貸，投資收益 300/10/12*30%
不好意思，持股比例打掉了

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