1.房地產企業銷售自行開發的房地產，預收購房款后，需要預繳增值稅嗎？ 2.對于1，如果需要預繳增值稅，預繳的增值稅，可以在當月直接結轉至科目：應交稅費-未交增值稅，即：借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費—預繳增值稅；還是要等到增值稅納稅義務發生之后，才可以結轉走？ 3.應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅），這個科目如何使用？請舉例說明，最好列示出前后各業務的完整會計分錄。 4.應交稅費-應交增值稅的所有明細科目（不管是借方還是貸方），月末都要先結轉過渡到：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），然后再結轉到應交稅費—未交增值稅嗎，最終應交增值稅科目無余額？

樸老師

職稱：會計師

2020-09-23 14:00

同學你好
１.是的
２.預繳的增值稅，可以在當月直接結轉至科目：應交稅費-未交增值稅，即：借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費—預繳增值稅
３.月份終了:
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目
貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目
貸記“銀行存款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

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