涵 追問(wèn)

2016-08-08 12:13

老師，我今年剛開(kāi)始干會(huì)計(jì)，環(huán)沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)匯算清繳，也不知道怎么調(diào)增，調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄怎么做了

龍老師 解答

2016-08-08 12:04

可以。做營(yíng)業(yè)外支出。到時(shí)匯算清繳的時(shí)候要調(diào)整的。

龍老師 解答

2016-08-08 12:10

在所得稅匯算清繳時(shí)，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

龍老師 解答

2016-08-08 12:20

1.全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
  借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
  借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
  貸：銀行存款
重新分配利潤(rùn)
  借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
  貸：以前年度損益調(diào)整
2.如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  貸：以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤(rùn)
  借：以前年度損益調(diào)整
  貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
  借：銀行存款
  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
我建議你不要做進(jìn)外帳里面去，這個(gè)可以做到內(nèi)帳里面的，到時(shí)候匯算清繳要調(diào)整麻煩，你又剛做會(huì)計(jì)不久。