甜甜 追問

2020-09-21 17:35

好的，老師，我能這樣認為么？就是收到進項票的時候計入進項稅，然后確認退稅的時候進項稅轉出與出口退稅結轉，然后其他應收款與出口退稅結轉。收到之后銀行與其他應收款結轉？還是？有完整的一套的分錄流程么？

鄒老師 解答

2020-09-21 17:41

你好
進項的分錄是
借：庫存商品  ，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
  貸：應付賬款等科目
出口退稅的分錄是
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 
收到退稅款的時候
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）

甜甜 追問

2020-09-22 10:32

那么這樣的話應交稅費——應交增值稅（出口退稅）和 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）就會有數一直留著，他兩個需要結轉一下么？

鄒老師 解答

2020-09-22 10:37

你好，不需要把進項稅額，出口退稅余額結平的