6 追問

2020-09-21 17:21

還是沒有看明白 能大白話說一下

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 17:22

個別報表固定資產100-100/5
合并報表固定資產70-70/5
那么這里形成了30-30/5差異，確認遞延所得稅

6 追問

2020-09-21 18:59

為什么個別報表固定資產是100-100/5
個別報表不就是乙的賬面嗎 乙賬面原值90 提了攤銷20 賬面不剩70 。是不是應該賬面原值90來題折舊啊？
為什么合并報表是70了。合并報表不應該才是100 用公允價嗎

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 21:03

個別報表是考慮了內部交易 的，是按100購進，所以是按100計算
合并是不考慮內部交易，是按70處理的。

6 追問

2020-09-21 21:08

還是不大明白，我這個點卡好久了 我總是認為個別報表應該按賬面 合并按公允，可是為啥你們都說的跟我是反著的
合并按賬面 我十分不理解

你說的個別報表考慮內部交易 按100購進 我能理解到是乙的個別報表是花了100購進
合并不考慮內部交易按70處理還是不理解 就是不理解為啥合并不是按公允而是按賬面 我十分想不通 而且第一開始不是要把賬面調成公允嗎 所以有這么個分錄 借：固定資產 貸：資本公積 。這不調成公允了嗎

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 21:18

是你理解錯了，合并就是不認可內部交易，個別就是確認了交易，是按交易后的價值的。
個別報表你是按100購進，所以是按100計算的。合并就不會認可你這交易，所以按70計算，

6 追問

2020-09-21 22:15

初始合并 
我是個開畫廊的 我有個畫，我自己賬上是600 這個畫市值1000 你收我畫廊 你必須得按照1000市價 收我畫廊的畫 我也需要把我賬面調公允 因為我銀行存款就是收了1000
內部交易
然后你把我畫廊收了之后 我再創作畫的畫賣你 也就是內部交易，
我做賬
借：銀行存款100
貸：收入100
借：主成本80
貸：庫存商品 80
你做賬
借：庫存商品100
貸：銀行存款100

那么咱倆出個合并報表 咱倆都是一家了 你創的畫沒有對外售出 沒賣沒掙錢 只是相當于你畫廊的畫放我這里 我又沒出售 哪來的收入？ 就不應該有賬 統統抵消
最后剩下
借：主成本80
      庫存商品20
貸：收入100
統統反著做抵消 
借：營業收入100
貸：營業成本80
      存貨20 
我只認賬面也就是80的成本 虛增的20也抵消
假如說我全賣了 那我也是按賬面80轉成本 對不對？

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 23:36

這里的理解沒有問題。