老師這題分錄我看的不明白借：資產(chǎn)處罝收益30 貸：無形資產(chǎn)30 借：無形資產(chǎn)一累計攤銷5 貸：管理費用5(30/510/12) 借：少數(shù)股東權益5 貨：少激股益5[ (30-5) x20%] 借：遞延所得稅資產(chǎn)6.25 （問題1 這里我看不懂了是處置了30萬無形資產(chǎn)所以減少所得稅費用嗎）貸：所得稅費用6.25[(30 - 525%] 借：少數(shù)股東損益1.25 (6.25*20%) （問題2 這里也不明白這怎么重復了上面不是寫了個一樣分錄5 ）貸：少數(shù)股東權益 1.25 1597205495642

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-09-21 16:41

你好，同學
你這里是合并報表和計稅賬面差異確認的遞延所得稅。
你這里屬于逆銷，所以還考慮少數(shù)股東部分抵消恢復處理。

6 追問

2020-09-21 17:21

還是沒有看明白能大白話說一下

陳詩晗老師解答

2020-09-21 17:22

個別報表固定資產(chǎn)100-100/5
合并報表固定資產(chǎn)70-70/5
那么這里形成了30-30/5差異，確認遞延所得稅

6 追問

2020-09-21 18:59

為什么個別報表固定資產(chǎn)是100-100/5
個別報表不就是乙的賬面嗎乙賬面原值90 提了攤銷20 賬面不剩70 。是不是應該賬面原值90來題折舊啊？
為什么合并報表是70了。合并報表不應該才是100 用公允價嗎

陳詩晗老師解答

2020-09-21 21:03

個別報表是考慮了內(nèi)部交易的，是按100購進，所以是按100計算
合并是不考慮內(nèi)部交易，是按70處理的。

6 追問

2020-09-21 21:08

還是不大明白，我這個點卡好久了我總是認為個別報表應該按賬面合并按公允，可是為啥你們都說的跟我是反著的
合并按賬面我十分不理解

你說的個別報表考慮內(nèi)部交易按100購進我能理解到是乙的個別報表是花了100購進
合并不考慮內(nèi)部交易按70處理還是不理解就是不理解為啥合并不是按公允而是按賬面我十分想不通而且第一開始不是要把賬面調(diào)成公允嗎所以有這么個分錄借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積。這不調(diào)成公允了嗎

陳詩晗老師解答

2020-09-21 21:18

是你理解錯了，合并就是不認可內(nèi)部交易，個別就是確認了交易，是按交易后的價值的。
個別報表你是按100購進，所以是按100計算的。合并就不會認可你這交易，所以按70計算，

6 追問

2020-09-21 22:15

初始合并
我是個開畫廊的我有個畫，我自己賬上是600 這個畫市值1000 你收我畫廊你必須得按照1000市價收我畫廊的畫我也需要把我賬面調(diào)公允因為我銀行存款就是收了1000
內(nèi)部交易
然后你把我畫廊收了之后我再創(chuàng)作畫的畫賣你也就是內(nèi)部交易，
我做賬
借：銀行存款100
貸：收入100
借：主成本80
貸：庫存商品 80
你做賬
借：庫存商品100
貸：銀行存款100

那么咱倆出個合并報表咱倆都是一家了你創(chuàng)的畫沒有對外售出沒賣沒掙錢只是相當于你畫廊的畫放我這里我又沒出售哪來的收入？就不應該有賬統(tǒng)統(tǒng)抵消
最后剩下
借：主成本80
庫存商品20
貸：收入100
統(tǒng)統(tǒng)反著做抵消
借：營業(yè)收入100
貸：營業(yè)成本80
存貨20
我只認賬面也就是80的成本虛增的20也抵消
假如說我全賣了那我也是按賬面80轉(zhuǎn)成本對不對？