夏末 追問

2020-09-20 12:05

老師您好，我公司是一般納稅人，我公司是經營廠房租賃的，廠房是我公司自己建造的，在2015年的時候有筆建筑工程款（在建工程）金額300萬左右當時發票未到，做了按合同價暫估入賬，但是2016年發票到后，之前財務人員沒有把之前的按合同價暫估入賬紅沖，導致虛增了在建工程和預付賬款-某建筑公司，現在梳理賬務時發現了這個問題。我應該需要怎么調賬？

我現在做了這樣的調賬：借：在建工程 -300萬元，貸：預付賬款-某建筑單位-300萬元.但是在這筆300萬的建工程當年2015年底轉為固定資產了，每個月都在計提折舊，假設已計提折舊25萬，還有300-25=275萬 怎么賬務處理？

夏末 追問

2020-09-20 12:06

自己建的廠房按照50年計提折舊的

文老師 解答

2020-09-20 14:33

那具體差額是多少

夏末 追問

2020-09-20 16:25

300萬元按照50年折舊，每年折舊額為6萬元，已經折舊了4.75年，即4.75*6=28.5萬元，還有300-28.5=271.5萬元

文老師 解答

2020-09-20 19:35

那您就還按50年計提折舊，

夏末 追問

2020-09-21 08:23

恩，老師我想問的是，那剩余的300萬-已折舊28.5萬=275萬元，這個剩余的275萬元 怎么賬務處理啊？

夏末 追問

2020-09-21 10:01

老師您好，之前忘記紅沖的暫估入賬的300萬在建工程，我現在這樣調賬可以么? 借：在建工程 -300萬元，貸：預付賬款-某建筑單位-300萬元.,然后補沖紅折舊28.5萬元（300萬元/50年=6萬元，6萬元*4年9個月=28.5萬元），然后在調整目前廠房的賬面價值，重新計算每月計提折舊。