老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了借：存貨-存貨跌價準備200 貸：資產減值損失（這我知道反向沖計提的存貨跌價準備） 2015變成了借：營業成本200 貸：存貨-存貨跌價準備（這是個啥？？不是14年沖了存貨跌價了嗎怎么又加回來進成本？）問題2 2014 借：應收票據及應收賬款-壞賬準備100 貸：信用減值損失 100（這我理解反向沖壞賬） 2015 照抄14 信用減值損失改成未分配利潤年初借：信用減值損失100 貸：應收票據及應收賬款-壞賬準備100（這我不理解 14年不是沖了嗎怎么又計提個新的壞賬準備？）

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-09-16 09:10

你好，同學。
借：營業成本200 貸：存貨-存貨跌價準備，這是出售的時候，個別報表將這個存貨對銷售了，存貨通過營業成本結轉就不存在了，之前合并報表關于返沖的部分要抵消處理，但科目要換為營業成本，因為這個存貨在個別報表用的是營業成本處理的。

借：信用減值損失100 貸：應收票據及應收賬款-壞賬準備100，這是應收賬款不存在了，實現了，個別報表已經支付了，那么合并報表返沖的壞賬一樣的要做清理處理的。

6 追問

2020-09-16 15:26

還是。。沒有理解太透徹我大概理解是
合并報表沖個別報表的存貨跌價準備
借：存貨-存貨跌價準備200
貸：信用減值損失 200（這我理解反向沖壞賬）

然后你的意思是存貨賣出去了在合并報表層面再把上面的沖銷分錄給再沖一遍？？？也就是抵消？還是抵消個別報表的信用減值損失跟個別報表的營業成本？
借：營業成本200
貸：存貨-存貨跌價準備200

陳詩晗老師解答

2020-09-16 16:48

你這個樣子理解也是可以的。

6 追問

2020-09-16 17:24

合并報表把存貨跌價抄過來然后反向沖就沒了
然后個別報表賣了再把個別報表抄過來反向沖也抄過來然后合并報表做一筆抵消分錄
是這意思？

陳詩晗老師解答

2020-09-16 17:24

是的，就是統統抵消，因為出售了沒有了

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