小米 追問

2016-08-03 12:08

再問一下，年底的利潤表只是12月的吧，按這個利潤表能行嗎

曉海老師 解答

2016-08-03 10:50

企業(yè)減免稅調(diào)查表填報說明

  一、調(diào)查范圍
  1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個體工商戶測算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)。
  2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。
  3.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類。“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。
  4.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負責(zé)征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入。
  二、表列項目解釋
  1.“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴(yán)格執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當(dāng)期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。
  2.“當(dāng)期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當(dāng)期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。
  3.“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報。“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的各項稅金（含當(dāng)期實際減免稅額）；“當(dāng)期實繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。
  4.本表“當(dāng)期實際減免稅額”指當(dāng)期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當(dāng)期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當(dāng)年。
  5.“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)。
  三、填表方法
  1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關(guān)填報。
  2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應(yīng)對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。
  如某企業(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應(yīng)分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。
  不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當(dāng)期利潤總額、當(dāng)期銷售（營業(yè)）額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機關(guān)。
  3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。
  4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目。
  四、征前減免稅額計算公式
  為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。
  (一)增值稅
  1.一般納稅人正常征收時
  免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選取）
  2.一般納稅人簡易辦法征收時
  減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率
  貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。
  3.小規(guī)模納稅人
  免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率
  4.其他
  （1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠
  減征稅額=應(yīng)納稅額
  （2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠
  減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）
  （3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠
  一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額
  小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）
  （二）消費稅
  1.從價征收  減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度
  2.從量征收  減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額
  （三）企業(yè)所得稅
  1.稅額式減免方式下
  減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度
  2.稅率式減免方式下
  減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）
  3.稅基式減免方式下
  對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。
  （四）營業(yè)稅等地方稅種
  1.稅額式減免方式下
  房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度
  城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額
  2.稅率式減免方式下
  減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）
  3.稅基式減免方式下
  減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率

曉海老師 解答

2016-08-03 11:52

你好！看年底的數(shù)就可以

曉海老師 解答

2016-08-03 12:13

你好！不是有累計數(shù)嗎