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送心意

曉海老師

職稱會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-08-03 10:58

這個(gè)從利潤(rùn)表產(chǎn)生是要看2015年各月的利潤(rùn)表求和嗎?有沒(méi)有更快捷的方式?減免稅的金額按小規(guī)模政府補(bǔ)助的金額合計(jì)嗎?

小米 追問(wèn)

2016-08-03 12:08

再問(wèn)一下,年底的利潤(rùn)表只是12月的吧,按這個(gè)利潤(rùn)表能行嗎

曉海老師 解答

2016-08-03 10:50

企業(yè)減免稅調(diào)查表填報(bào)說(shuō)明

  一、調(diào)查范圍
  1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè),除參與個(gè)體工商戶測(cè)算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認(rèn)享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)。
  2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對(duì)某一部分特定納稅人或征稅對(duì)象,給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施,包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報(bào)已審批、非申報(bào)非審批的征前減免和退庫(kù)減免。其中,征前減免包括所得稅加計(jì)扣除減免、欠稅抵頂減免、對(duì)個(gè)體工商戶提高起征點(diǎn)減免等;退庫(kù)減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退(即征即退)、財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中,還包括了增值稅固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。
  3.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫(kù)減免兩大類。“征前減免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款,包括欠稅抵減;“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免,包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。
  4.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收管理的各稅種,包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅,不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品稅收,也不包括各種非稅收入。
  二、表列項(xiàng)目解釋
  1.“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫;“登記注冊(cè)類型(代碼)”、“所屬行業(yè)(代碼)”嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。如企業(yè)有多個(gè)主營(yíng)項(xiàng)目,則按其當(dāng)期實(shí)際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。
  2.“當(dāng)期銷售(營(yíng)業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的收入,包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”; “當(dāng)期利潤(rùn)總額”為稅前利潤(rùn),以上均從企業(yè)利潤(rùn)表產(chǎn)生。
  3.“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)。“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金(含當(dāng)期實(shí)際減免稅額);“當(dāng)期實(shí)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅金,包括繳納以前年度欠稅。表中“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國(guó)稅、地稅征管稅種,加總后填報(bào)。
  4.本表“當(dāng)期實(shí)際減免稅額”指當(dāng)期企業(yè)實(shí)際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款(含抵減);“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免,包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等,已審批,但當(dāng)期實(shí)際未退庫(kù)(或抵減)的,不統(tǒng)計(jì)在當(dāng)年。
  5.“企業(yè)享受減免稅起始時(shí)間”,指納稅人享受某項(xiàng)減免稅政策的起始年度。如某項(xiàng)減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起,而某納稅人從2008年開(kāi)始享受這項(xiàng)減免優(yōu)惠政策,則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)。
  三、填表方法
  1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報(bào)。若企業(yè)納稅由國(guó)、地稅共同管理,則需根據(jù)國(guó)、地稅所管稅種,分別計(jì)算,分別向國(guó)、地稅機(jī)關(guān)填報(bào)。
  2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報(bào)《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時(shí),應(yīng)對(duì)照《減免稅分類及代碼表》,并根據(jù)所享受的具體減免稅政策,逐項(xiàng)計(jì)算、逐項(xiàng)填報(bào)。首先,應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種;其次,確定該稅種下所涉及的減免項(xiàng)目大類和小類,以及具體的減免稅政策文號(hào)和減免代碼;最后,根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定,計(jì)算后填報(bào)。
  如某企業(yè)享受多項(xiàng)減免稅政策,有的政策涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種,填報(bào)時(shí),應(yīng)分別計(jì)算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額,然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄下分行逐項(xiàng)填報(bào)。
  不享受減免稅的企業(yè)納稅人,須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、登記注冊(cè)類型(代碼)、所屬行業(yè)(代碼)、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當(dāng)期利潤(rùn)總額、當(dāng)期銷售(營(yíng)業(yè))額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實(shí)交稅金項(xiàng),不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄,只須對(duì)照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼,不須填寫具體的文件名稱或文件號(hào)。
  4.《減免稅分類及代碼表》對(duì)目前實(shí)行的減免稅政策進(jìn)行了列舉,并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項(xiàng)目,供計(jì)算填報(bào)時(shí)參考。同時(shí)在每個(gè)稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目,以備補(bǔ)遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉,請(qǐng)將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目。
  四、征前減免稅額計(jì)算公式
  為便于對(duì)征前減免稅額的計(jì)算,現(xiàn)列舉一些基本計(jì)算公式,供參考。
  (一)增值稅
  1.一般納稅人正常征收時(shí)
  免征稅額=免稅銷售額/(1+適用稅率)*全省行業(yè)稅負(fù)(從附件7中選取)
  2.一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收時(shí)
  減征稅額=貨物銷售額/(1+適用稅率)*全省行業(yè)稅負(fù)(從附件7中選取)-貨物銷售額/(1+征收率)*征收率
  貨物銷售額/(1+適用稅率)*全省行業(yè)稅負(fù)(從附件7中選取)-貨物銷售額/(1+征收率)*征收率≤0時(shí)無(wú)意義。
  3.小規(guī)模納稅人
  免征稅額=免稅銷售額/(1+征收率)*征收率
  4.其他
  (1)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠
  減征稅額=應(yīng)納稅額
  (2)小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠
  減征稅額=含稅銷售額/(1+3%)*(3%-2%)
  (3)納稅人銷售舊貨,適用按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠
  一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額
  小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/(1+3%)*(3%-2%)
  (二)消費(fèi)稅
  1.從價(jià)征收  減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度
  2.從量征收  減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額
  (三)企業(yè)所得稅
  1.稅額式減免方式下
  減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度
  2.稅率式減免方式下
  減免稅額=應(yīng)納稅所得額×(法定基本稅率-適用稅率)
  3.稅基式減免方式下
  對(duì)于不征稅收入、免稅收入、免稅所得,企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率,一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報(bào)。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多,有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的,難以一一把握,難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,由納稅人自行填報(bào)。
  (四)營(yíng)業(yè)稅等地方稅種
  1.稅額式減免方式下
  房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度
  城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計(jì)稅依據(jù)×適用單位稅額
  2.稅率式減免方式下
  減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×(基本稅率-適用稅率)
  3.稅基式減免方式下
  減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率

曉海老師 解答

2016-08-03 11:52

你好!看年底的數(shù)就可以

曉海老師 解答

2016-08-03 12:13

你好!不是有累計(jì)數(shù)嗎

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好!這個(gè)是不是你的格式錯(cuò)誤。如果實(shí)在不行,你可以拿U盤拷貝了,拿去稅局上傳的。
2017-06-17 22:09:29
十萬(wàn)元版。
2017-06-17 19:53:26
減免稅調(diào)查表中“當(dāng)期實(shí)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅金,這個(gè)各項(xiàng)稅金是包括哪些稅種?;
2017-06-17 08:27:19
您好!有效。
2017-06-16 20:02:36
付的時(shí)候掛其他應(yīng)收款往來(lái),收到發(fā)票發(fā)票和退回來(lái)的押金時(shí),計(jì)入期間費(fèi)用,平其他應(yīng)收款。
2017-06-17 17:33:18
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