小米 追問

2016-08-03 12:08

再問一下，年底的利潤表只是12月的吧，按這個利潤表能行嗎

曉海老師 解答

2016-08-03 10:50

企業(yè)減免稅調(diào)查表填報說明

  一、調(diào)查范圍
  1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個體工商戶測算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)。
  2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。
  3.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類。“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉稅先征后退減免。
  4.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務部門負責征收管理的各稅種，包括地方稅務局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關稅、船舶噸位稅、海關代征的進口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入。
  二、表列項目解釋
  1.“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務登記的相關內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。
  2.“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。
  3.“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務數(shù)據(jù)填報。“當期應繳稅金”指企業(yè)當期應繳納的各項稅金（含當期實際減免稅額）；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”應分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。
  4.本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。
  5.“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應選擇或者是填“2008”(不填月份)。
  三、填表方法
  1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關填報。
  2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。
  如某企業(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。
  不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當期利潤總額、當期銷售（營業(yè)）額、當期應交稅金、當期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務機關。
  3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。
  4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目。
  四、征前減免稅額計算公式
  為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。
  (一)增值稅
  1.一般納稅人正常征收時
  免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選取）
  2.一般納稅人簡易辦法征收時
  減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率
  貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。
  3.小規(guī)模納稅人
  免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率
  4.其他
  （1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠
  減征稅額=應納稅額
  （2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠
  減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）
  （3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠
  一般納稅人的減征稅額=應納稅額
  小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）
  （二）消費稅
  1.從價征收  減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度
  2.從量征收  減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額
  （三）企業(yè)所得稅
  1.稅額式減免方式下
  減免稅額=應繳所得稅額×減免幅度
  2.稅率式減免方式下
  減免稅額=應納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）
  3.稅基式減免方式下
  對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應按照25%或其他適用稅率，一律轉化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。
  （四）營業(yè)稅等地方稅種
  1.稅額式減免方式下
  房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應繳稅額×減免幅度
  城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額
  2.稅率式減免方式下
  減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）
  3.稅基式減免方式下
  減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率

曉海老師 解答

2016-08-03 11:52

你好！看年底的數(shù)就可以

曉海老師 解答

2016-08-03 12:13

你好！不是有累計數(shù)嗎