Darongrong 追問

2020-08-20 14:15

借：項目支出
貸：撥入經(jīng)費（財政撥款）

QQ老師 解答

2020-08-20 14:43

你好！你們是事業(yè)單位啊，與普通企業(yè)不一樣
新事業(yè)單位會計制度在建工程會計分錄如下：
1、將固定資產(chǎn)轉入改建、擴建或修繕等時， 
借：在建工程
貸：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
同時，
借：非流動資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、實際支付的工程價款，
借：在建工程
貸：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
同時，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出
貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
3、建設期間發(fā)生的利息支出，計入在建工程成本，
借：在建工程
貸：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
同時，
借：其他支出
貸：銀行存款
4、工程完工交付使用時，
借：固定資產(chǎn)
貸：非流動資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)
同時，
借：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
貸：在建工程
5、購入需要安裝的設備， 
借：在建工程
貸：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
同時，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出
貸：財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
6、融資租入需要安裝的設備，
借：在建工程
貸：長期應付款
非流動資產(chǎn)基金--在建工程
同時，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出（相關稅費）
貸：財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
7、發(fā)生安裝費用，
借：在建工程
貸：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
同時，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出
貸：財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
8、設備安裝完工交付使用時，
借：固定資產(chǎn)
貸：非流動資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)
同時，
借：非流動資產(chǎn)基金--在建工程
貸：在建工程
新《事業(yè)單位會計制度》1511 在建工程
一、本科目核算事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑（包括新建、改建、擴建、修繕等）和設備安裝工程的實際成本。
二、本科目應當按照工程性質和具體工程項目等進行明細核算。
三、事業(yè)單位的基本建設投資應當按照國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算，同時按照本制度的規(guī)定至少按月并入本科目及其他相關科目反映。
事業(yè)單位應當在本科目下設臵“基建工程”明細科目，核算由基建賬套并入的在建工程成本。有關基建并賬的具體賬務處理另行規(guī)定。
四、在建工程（非基本建設項目）的主要賬務處理如下：
（一）建筑工程
1.將固定資產(chǎn)轉入改建、擴建或修繕等時，按照固定資產(chǎn)的賬面價值，借記本科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時，按照固定資產(chǎn)對應的非流動資產(chǎn)基金，借記“非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，按照已計提折舊，借記“累計折舊”科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
2.根據(jù)工程價款結算賬單與施工企業(yè)結算工程價款時，按照實際支付的工程價款，借記本科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時，借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
3.事業(yè)單位為建筑工程借入的專門借款的利息，屬于建設期間發(fā)生的，計入在建工程成本，借記本科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”科目。
4.工程完工交付使用時，按照建筑工程所發(fā)生的實際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目；同時，借記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目，貸記本科目。
（二）設備安裝
1.購入需要安裝的設備，按照確定的成本，借記本科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時，按照實際支付金額，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”等科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
融資租入需要安裝的設備，按照確定的成本，借記本科目，按照租賃協(xié)議或者合同確定的租賃價款，貸記“長期應付款”科目，按照其差額，貸記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目。同時，按照實際支付的相關稅費、運輸費、途中保險費等，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”等科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
2.發(fā)生安裝費用，借記本科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——在
建工程”科目；同時，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”等科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
3.設備安裝完工交付使用時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目；同時，借記“非流動資產(chǎn)基金——在建工程”科目，貸記本科目。
五、本科目期末借方余額，反映事業(yè)單位尚未完工的在建工程發(fā)生的實際成本。

Darongrong 追問

2020-08-20 16:00

好的，謝謝老師哦

QQ老師 解答

2020-08-20 16:24

不客氣 歡迎下次提問 滿意請好評 謝謝

Darongrong 追問

2020-08-20 16:32

我是做了支出，根本就沒記在建工程，今年怎么把支出轉成在建工程？

QQ老師 解答

2020-08-20 16:50

你好！支出有余額嗎？