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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-10-12 10:45

在這方面有點困惑 請大神來指點一下 甲企業(yè)商品賬面價值400萬,公允價值500萬 適用消費稅率10% 增值稅率17% 答案中應(yīng)交增值稅為85萬 應(yīng)交消費稅50萬 計算方式都是公允價值直接乘以稅率 但一個不是價內(nèi)稅一個是價外稅嗎? 消費稅稅基為什么不先除以(1+10%)再乘以10% 卡這兒了 求解

鄒老師 解答

2015-10-12 22:58

這個公允價值都是指不含稅的,所以都是直接用500萬乘以相應(yīng)稅率

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增值稅與消費稅是兩種不同的稅種。 增值稅的概念:增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 消費稅的概念:消費稅是以特定的消費品為征稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 一般生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)需要同時交納增值稅和消費稅。現(xiàn)行消費稅的具體征收范圍包括:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、木地板、一次性筷子、游艇等。 計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算: (一)。 從量定額計征辦法的計稅依據(jù) 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品數(shù)量*消費稅單位稅額 (二)。從價定率的計征辦法 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品的銷售額*適用稅率 (三)。從量定額與從價定率相結(jié)合計征辦法的計稅依據(jù) 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率+銷售額*比例稅率 納稅環(huán)節(jié):納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,由生產(chǎn)者于銷售時納稅。 其中,生產(chǎn)者自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅;用于其他方面的,于移送時納稅。
2020-02-12 09:40:42
您好, 沒太明白您的意思呢
2022-06-24 15:08:39
你好,價內(nèi)只是說要把消費稅含進(jìn)去,增值稅是價外的
2019-11-08 07:35:42
你好,對的,你的理解是正確的。請對我的解答做出評價,謝謝
2021-03-16 10:57:12
你好,你具體想咨詢什么呢
2020-03-20 11:03:32
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