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送心意

鄒老師

職稱(chēng)注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-10-12 10:45

在這方面有點(diǎn)困惑 請(qǐng)大神來(lái)指點(diǎn)一下 甲企業(yè)商品賬面價(jià)值400萬(wàn),公允價(jià)值500萬(wàn) 適用消費(fèi)稅率10% 增值稅率17% 答案中應(yīng)交增值稅為85萬(wàn) 應(yīng)交消費(fèi)稅50萬(wàn) 計(jì)算方式都是公允價(jià)值直接乘以稅率 但一個(gè)不是價(jià)內(nèi)稅一個(gè)是價(jià)外稅嗎? 消費(fèi)稅稅基為什么不先除以(1+10%)再乘以10% 卡這兒了 求解

鄒老師 解答

2015-10-12 22:58

這個(gè)公允價(jià)值都是指不含稅的,所以都是直接用500萬(wàn)乘以相應(yīng)稅率

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增值稅與消費(fèi)稅是兩種不同的稅種。 增值稅的概念:增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 消費(fèi)稅的概念:消費(fèi)稅是以特定的消費(fèi)品為征稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 一般生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)需要同時(shí)交納增值稅和消費(fèi)稅。現(xiàn)行消費(fèi)稅的具體征收范圍包括:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、木地板、一次性筷子、游艇等。 計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算: (一)。 從量定額計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù) 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量*消費(fèi)稅單位稅額 (二)。從價(jià)定率的計(jì)征辦法 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額*適用稅率 (三)。從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù) 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量*定額稅率+銷(xiāo)售額*比例稅率 納稅環(huán)節(jié):納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,由生產(chǎn)者于銷(xiāo)售時(shí)納稅。 其中,生產(chǎn)者自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅;用于其他方面的,于移送時(shí)納稅。
2020-02-12 09:40:42
您好, 沒(méi)太明白您的意思呢
2022-06-24 15:08:39
你好,價(jià)內(nèi)只是說(shuō)要把消費(fèi)稅含進(jìn)去,增值稅是價(jià)外的
2019-11-08 07:35:42
你好,對(duì)的,你的理解是正確的。請(qǐng)對(duì)我的解答做出評(píng)價(jià),謝謝
2021-03-16 10:57:12
你好,你具體想咨詢(xún)什么呢
2020-03-20 11:03:32
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