劉華 追問

2020-08-11 20:21

是工資的個(gè)稅

劉華 追問

2020-08-11 20:23

老師，我做內(nèi)賬的，問題是計(jì)提工資，社保和公積金，支付工資，社保和公積金，個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

江老師 解答

2020-08-12 09:03

一、計(jì)提工資的分錄是：
借：管理費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計(jì)提社保的分錄是：
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi)
三、計(jì)提公積金的分錄是：
借：管理費(fèi)用——公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金
只計(jì)提公司承擔(dān)的公積金
四、支付工資的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
五、支付社保費(fèi)的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸：銀行存款
六、支付公積金的費(fèi)用的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——公積金
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸：銀行存款
七、繳納個(gè)人所得稅的分錄是：
 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
工資的個(gè)人稅不存在計(jì)提，是代扣代繳個(gè)人所得稅，扣員工的個(gè)稅，按月申報(bào)個(gè)稅，按月繳納個(gè)人所得稅