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老師 現(xiàn)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅率是多少，都交哪幾種稅？
→Sky
于2020-08-09 09:53 發(fā)布 ??1047次瀏覽
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答疑蘇老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2020-08-09 09:55
老師 下午好 請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題 我們公司從買荔枝苗木 問(wèn)
你好 分錄 投入階段 ?購(gòu)買種子、化肥、農(nóng)藥等 ? ? ?借：原材料——種子、化肥、農(nóng)藥等 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅） ? ? ? ? ?貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等 ?租賃土地 ? ? ?借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——土地租賃費(fèi)（若租賃期超過(guò)一年） ? ? ? ? ?貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等 ? ? ?在租賃期內(nèi)按月攤銷時(shí)： ? ? ? ? ?借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——間接費(fèi)用 ? ? ? ? ?貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——土地租賃費(fèi) ?購(gòu)入農(nóng)業(yè)設(shè)備 ? ? ?借：固定資產(chǎn)——農(nóng)業(yè)設(shè)備 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅） ? ? ? ? ?貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等 ? ? ?計(jì)提折舊時(shí)： ? ? ? ? ?借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——間接費(fèi)用 ? ? ? ? ?貸：累計(jì)折舊 ?生產(chǎn)階段 ?播種、施肥、噴藥等 ? ? ?借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——直接材料（種子、化肥、農(nóng)藥等） ? ? ? ? ?貸：原材料——種子、化肥、農(nóng)藥等 ?人工成本 ? ? ?借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——直接人工 ? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬 ?灌溉等水電費(fèi) ? ? ?借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——間接費(fèi)用 ? ? ? ? ?貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等 ?收獲階段 ?農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù) ? ? ?借：農(nóng)產(chǎn)品 ? ? ? ? ?貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（將生產(chǎn)階段歸集的成本結(jié)轉(zhuǎn)到農(nóng)產(chǎn)品） ?消耗性生物資產(chǎn)轉(zhuǎn)為農(nóng)產(chǎn)品 ? ? ?借：農(nóng)產(chǎn)品 ? ? ? ? ?貸：消耗性生物資產(chǎn)（如收獲蔬菜等） ?銷售階段 ?確認(rèn)收入 ? ? ?借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金等 ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若適用增值稅） ?結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? ? ?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ?貸：農(nóng)產(chǎn)品 ?其他相關(guān)業(yè)務(wù) ?農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼收入 ? ? ?借：銀行存款等 ? ? ? ? ?貸：遞延收益（與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)貼）/其他收益（與收益相關(guān)且用于補(bǔ)償以后期間的費(fèi)用或損失）/營(yíng)業(yè)外收入（與收益相關(guān)且用于補(bǔ)償已發(fā)生的費(fèi)用或損失） 答
老師您好！想問(wèn)一下公司員公第一個(gè)月工資是2520-社 問(wèn)
工資的發(fā)放時(shí)間是什么時(shí)候呢？ 答
你好老師，當(dāng)銷售商品房贈(zèng)送停車位，那該怎么處理建 問(wèn)
你好，你這個(gè)停車位，也需要確認(rèn)成本。 公共配套不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本 答
老師，我們公司是連鎖藥店，我們企業(yè)所得稅是合并總 問(wèn)
這些加盟老板在法律形式上是與總部存在關(guān)聯(lián)的經(jīng)營(yíng)者，在這種模式下，他們屬于 特許經(jīng)營(yíng)加盟商 。從經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)看，加盟老板雖使用連鎖公司招牌、執(zhí)照形式上為分店，但獨(dú)立享有加盟店經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)加盟店有自主經(jīng)營(yíng)決策權(quán) ；從稅務(wù)角度，企業(yè)所得稅合并到總部申報(bào)，意味著他們自身不獨(dú)立進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，而是納入總部統(tǒng)一核算 答
供應(yīng)商給我們提供的商品有問(wèn)題，發(fā)票已經(jīng)給我們開(kāi) 問(wèn)
你好，這個(gè)發(fā)票要沖紅嗎 答
老師，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司名下房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到私人名下，分別要納什么稅？當(dāng)下稅率多少？
答： 業(yè)務(wù)案例 張老板準(zhǔn)備購(gòu)置一套辦公室，價(jià)格1000萬(wàn)元（營(yíng)改增之后），土地使用證面積1000平方米，目前正在考慮，到底是以公司的名義購(gòu)買還是以張老板個(gè)人的名義購(gòu)買，再租賃給公司使用。如果以租賃給公司的話，租金按40萬(wàn)一年計(jì)算。 對(duì)現(xiàn)在和未來(lái)在納稅上有什么區(qū)別？ 涉稅分析 一、購(gòu)置環(huán)節(jié) 1、增值稅=1000/(1%2B10%)*10%=90.91萬(wàn)元 （1）以公司名義購(gòu)買，可以抵扣稅金90.91萬(wàn)元； （2）以個(gè)人名義購(gòu)買，不可以抵扣稅金； 2、契稅=1000/(1%2B10%)*3%=27.27萬(wàn)元 （1）以公司名義購(gòu)買，需要承擔(dān)27.27萬(wàn)元； （2）以個(gè)人名義購(gòu)買，需要承擔(dān)27.27萬(wàn)元； 二、運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié) 1、公司名下的房產(chǎn)，需要繳納的稅收 （1）房產(chǎn)稅=1000/(1%2B10%)*（1-30%）*1.2%=7.64萬(wàn)元/年 （2）土地使用稅=(1000*6)/10000=0.6萬(wàn)元/年 （3）影響企業(yè)所得稅=1000/(1%2B10%)/30年*25%=7.58萬(wàn)元 2、個(gè)人名下的房產(chǎn)，出租給公司涉稅 假設(shè)稅前租金為：40萬(wàn)元 （1）應(yīng)納增值稅=40/(1%2B5%)*5%=1.9萬(wàn)元 （2）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=40/(1%2B5%)*5%*7%=0.13萬(wàn)元 （3）應(yīng)納教育費(fèi)附加=40/(1%2B5%)*5%*3%=0.06萬(wàn)元 （4）應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=40/(1%2B5%)*5%*2%=0.04萬(wàn)元 （5）應(yīng)納房產(chǎn)稅=40/(1%2B5%)*12%=4.57萬(wàn)元 （6）應(yīng)納印花稅=40/(1%2B5%)*0.1%=0.04萬(wàn)元 （7）應(yīng)納個(gè)人所得稅=40/(1%2B5%)*(1-20%)*20%=6.1萬(wàn)元 （8）土地使用稅=(1000*6)/10000=0.6萬(wàn)元/年 （9）個(gè)人房產(chǎn)出租給企業(yè)，對(duì)企業(yè)稅收的影響： A.增值稅影響=40/(1%2B5%)*5%=1.9萬(wàn)元 B.企業(yè)所得稅影響=40/(1%2B5%)*30*25%=285.71萬(wàn)元 三、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 1、公司名下的房產(chǎn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元 （1）增值稅=1500/(1%2B10%)*10%=136.36萬(wàn)元 （2）繳納企業(yè)所得稅=1500/(1%2B10%)*25%=340.91萬(wàn)元 2、個(gè)人名下的房產(chǎn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元 （1）增值稅=(1500-1000)/(1%2B10%)*5%=22.73萬(wàn)元 （2）繳納個(gè)人所得稅 =((1500-1000)/(1%2B10%)-1000/(1%2B10%)*3%)*20%=85.45萬(wàn)元 四、綜合稅收 1、公司名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收 =136.36-90.91%2B340.91-7.58*30%2B27.27%2B(7.64%2B0.6)*30-(7.64%2B0.6)*30*25%=371.63萬(wàn)元； 2、個(gè)人名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收 =22.73%2B85.45%2B(1.9%2B0.13%2B0.06%2B0.04%2B4.57%2B0.04%2B6.1%2B0.6)*30%2B27.27-1.9*30-285.71=195.94萬(wàn)元； 通過(guò)對(duì)以上的稅負(fù)分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，如果房產(chǎn)掛在個(gè)人名下比掛在公司名下稅負(fù)更低（未考慮小稅種的影響）。 如果不考慮房產(chǎn)按揭、銀行貸款等方面的因素影響，以個(gè)人的名義購(gòu)買辦公用房稅負(fù)更低。
老師，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，開(kāi)票稅率一般是多少？
答： 你好建筑行業(yè)一般開(kāi)票稅率是9%
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的稅率是多少？
答： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的稅率是9%
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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