o(*￣▽￣*)o 追問

2020-08-08 09:28

一家公司沒有員工也沒有發工資，但是每個月有用法人身份零申報個稅,那申報殘保金時職工工資總額和人數填多少

江老師 解答

2020-08-08 09:59

職工人數填寫1，工資總額填寫0處理

o(*￣▽￣*)o 追問

2020-08-08 10:10

殘保金上年職工工資總額是按應付職工薪酬的貸方金額填寫嗎？直接看2019年應付職工薪酬貸方金額？但是1月份計提的是2018年12月的工資，2019年12月計提的是11月的工資，是不是要看2019年2月到2020年1月應付職工薪酬的貸方金額才是對的？

江老師 解答

2020-08-08 10:13

殘疾人保障金上年職工工資總額，是按應付職工薪酬的貸方金額填寫。直接看2019年的應付職工薪酬貸方金額。
這個選擇的是2018年12月至2019年11月的工資，因為稅務是按收付實現制進行核算的。企業申報實際入庫的金額就是稅務的金額

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2020-08-08 10:18

意思是直接看2019年賬套應付職工薪酬貸方嗎？不用看2019年2月至2020年1月？

江老師 解答

2020-08-08 10:24

是直接看2019年賬套中應付職工薪酬的貸方數據。看2018年12月至2019年11月的數據。因為企業是按權責發生制原則核算是，2018年12月工資在2018年12月計提，在2019年1月發放在，在2月15日之前進行申報2019年1月期間的個稅，在稅務看，就是屬于2019年的1月期間的個稅申報數據了。

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2020-08-08 10:38

那申報殘保金到底是看哪個期間的？被您繞暈了

江老師 解答

2020-08-08 10:40

申報殘疾人保障金的工資金額就是2019年申報應發工資的金額，作為計稅基數