秦歌 追問

2020-08-05 16:20

我記得企業銀行存款利息不免企業稅，個人存款免個稅

玲老師 解答

2020-08-05 16:26

企業銀行存款利息免稅沖財務費用

秦歌 追問

2020-08-05 16:27

我想的是，這個企業銀行存款利息收入是沖減財務費用的，比如銀行存款利息收入是100，企業原先發生的財務費用是200，現在沖減了財務費用200-100=100，那在算營業利潤的時候，財務費用就少減了100，那這100不就是交了企業稅了嗎

玲老師 解答

2020-08-05 16:29

規定就是沖減財務費用，規定沒有說交所得稅，所以賬務處理是沖財務費用

玲老師 解答

2020-08-05 16:29

如果不是免稅的，會讓你直接計入收入，這里沒讓讓你記收入，是讓你沖了費用

秦歌 追問

2020-08-05 16:30

老師您看下這個規定，我暈了

玲老師 解答

2020-08-05 16:36

增值稅不用交.需不需要交企業所得稅看企業所得稅征收方式,查賬征收不需要,核定征收需要交.

增值稅:《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第二款 不征收增值稅項目 第2條 存款利息

企業所得稅:根據《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)第二條規定,國稅發〔2008〕30號文件第六條中的"應稅收入額"等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額.

用公式表示為:

應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入其中,收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入.

也就是說,核定征收企業取得的利息收入,也應該并入收入總額繳納企業所得稅.

如果是查賬征收,銀行存款利息收入計入"財務費用-利息收入"貸方,相當于沖減"財務費用" ,也就不需要繳納企業所得稅了.

秦歌 追問

2020-08-05 16:47

那我就記  核定征收的存款利息，不免企業稅。查賬征收的存款利息，免企業稅。

玲老師 解答

2020-08-05 16:48

您好，您可以這樣理解，

秦歌 追問

2020-08-05 16:55

企業債權利息收入免稅嗎

玲老師 解答

2020-08-05 16:55

您好，這個收入不免稅的