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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-08-04 21:19

滯納金屬于永久性差異的

小U 追問

2020-08-04 21:26

不懂,怎樣才算是永久怎樣才是暫時性差異

紫藤老師 解答

2020-08-04 21:27

- 永久性差異:最常見的有:國債利息收入,居民企業的股息收入,各種行政罰款,稅收滯納金

紫藤老師 解答

2020-08-04 21:27

永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。具體而言,一些會計準則確認的收入或費用,稅收法規不予確認;而另一些在會計準則中不屬于收入的項目,稅收法規卻作為應稅收入。這些差異一但發生,便永久存在。永久性差異只影響當期的應稅收益,而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務調整問題。

小U 追問

2020-08-04 21:29

那暫時性差異會影響各期嗎?

紫藤老師 解答

2020-08-04 21:33

會的,暫時性差異可以調整

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負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。其計算公式為:負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額 未來可抵扣的是0,那就是計稅基礎=賬面價值
2019-07-04 15:11:24
滯納金屬于永久性差異的
2020-08-04 21:19:00
這個 是負債的計稅基礎低于賬面價值哦 屬于會計上的高估負債 是可抵扣暫時性差異哦
2020-07-27 15:33:18
同學你好 滯納金屬于資產類
2021-04-15 01:41:05
同學,您好,與資產相關的,賬面價值小于計稅基礎,是產生可抵扣暫時性差異; 舉個例子給你看看: 比如折舊,稅法允許30,賬面扣了40,賬面價值是=200-40=160;計稅基礎=200-30=170,本期稅局允許扣除的費用少于賬面的,意味著未來可以抵扣更多,現在少扣,未來多扣,所以是可抵扣。
2021-08-07 21:52:43
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