漂亮的滑板 追問

2020-08-04 16:41

那請問購買理財產品及利息放入什么科目

劉詩 解答

2020-08-04 16:44

你好！理財產品一般計入其他貨幣資金、交易性金融資產、其他流動資產這三個科目里面，利息有的計入投資收益，有的計入財務費用-利息收入。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 16:49

這樣的回答模棱兩可

劉詩 解答

2020-08-04 16:51

你好！實務中企業做法不一，你要非得標準的，那就是計入交易性金融資產，然后利息計入投資收益。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 16:56

那就是結構性存款記其他貨幣資金和財務費用-利息收入，理財產品記入交易性金融資產和投資收益

劉詩 解答

2020-08-04 16:57

嗯嗯，對的對的，其實會計沒那么條框的，你這么做，不會有人說你做錯。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 16:59

不是說不說的問題，而是要嚴格按會計準則是做

劉詩 解答

2020-08-04 16:59

會計準則沒有具體約定這個，太細節化了。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 17:01

交易性金融資產是要對外披露的

劉詩 解答

2020-08-04 17:03

要的，審計報告上會列示交易性金融資產。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 17:05

是啊，所以要嚴格區分的，其他貨幣資金是一帶而過的問題

劉詩 解答

2020-08-04 17:07

也不是，其他貨幣資金也會列出來明細，你可以找幾家審計報告看看，然后其他貨幣資金，也會列明里面保證金多少，定期理財多少。然后你要是很大型公司，需要對外披露審計報告的那種，那我就改口了，建議你把定期理財和理財產品全部列示在其他流動資產，然后收益放在投資收益里面。畢竟交易性金融資產和其他貨幣資金，都都單獨解釋啥的，還不如直接放其他流動資產里面。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 17:10

審計的不答應，要放在交易性金融資產，我同他們爭取結構性存款放在其他貨幣資金里

劉詩 解答

2020-08-04 17:15

審計的神經哈，這個有啥好爭的，都是流動資產，沒啥特別大區別，我來給你找找找上市公司的列報哈。

洋河股份 (002304) 2013年的資產負債表披露，其交易性金融資產期末余額為2.1 億元， 相比期初的 1.5億元增長了 40%，主要系集團公司及子公司本期利用閑置資金購買的銀行中短期理財產品增加。

2. 確認為 “可供出售金融資產”， 在資產負債表中反映為 “其他流動資產—— 一年內到期的非流動資產” 。

如中國建筑(601668) 2012 年報附注披露： 可供出售金融資產中包括資產負債表中列示為其他流動資產的銀行理財產品 20億元。 可見公司日常將銀行理財產品作為可供出售金融資產核算， 而將自資產負債表日起 12個月內將出售的可供出售金融資產在資產負債表中列示為 “其他流動資產”

3. 直接確認為 “其他流動資產” ，并在資產負債表中作為 “其他流動資產” 進行列示。

如漫步者(002351) 2013年資產負債表披露，其他流動資產中的銀行理財項目期初數為 1.7億元，期末數為 10.88億元， 銀行理財年末賬面余額系本公司以自有閑置資金和暫時閑置的募集資金購買的銀行理財產品。

這些是比較老的，你找幾家規模比較大的，看看2019年年報怎么披露的。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 17:23

所以要將結構性存款折分開來啊，就是今年有要求一定要列示的

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 17:23

以前也沒有明確規定

劉詩 解答

2020-08-04 17:32

對的，沒有明確規定，所以我才一開始就說可以列入其他貨幣資金、交易性金融資產和其他流動資產。好吧，那你還是計入交易性金融資產吧，我剛剛查了下，中國中車2019年年報是列示在交易性金融資產的；漫步者2019年也是列入交易性金融資產的，按照上市公司披露的來吧。

漂亮的滑板 追問

2020-08-04 17:42

結構性存款也記入嗎？還是理財記入

劉詩 解答

2020-08-04 17:50

我只搜到銀行理財，明天再查查結構性存款哈，這種，你到巨潮資訊網找上市公司年報看，別家怎么處理的