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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-08-04 12:18

你要是做賬就按照70萬的收入來做
借銀行貸主營業務收入貸銷項

陽光 追問

2020-08-04 12:20

那收到了100萬的工程款在A公司,這筆業務應該怎么做分錄記賬呢?

樸老師 解答

2020-08-04 12:22

你就按照你收到的70萬來做哦,100萬是A的收入,給材料商和你們的錢是他的成本

陽光 追問

2020-08-04 14:53

如果100萬不入賬的話,我們不是沒錢給材料商打錢了嗎?這樣的話我們欠材料商多少錢自己都不知道了哦?

樸老師 解答

2020-08-04 15:01

70萬才是你的收入,你這是掛靠的,

陽光 追問

2020-08-04 15:02

那付給材料商的這筆款,我們不需要記錄嗎?

樸老師 解答

2020-08-04 15:09

你們內賬可以做,外賬不能哦

陽光 追問

2020-08-04 15:33

不好意思老師忘了告訴你 我說的就是做內賬,做內賬的話,發生這筆經濟業務所有的分錄應該怎么做呢?

樸老師 解答

2020-08-04 15:40

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借:工程結算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結轉增值稅
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳)
應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
2.下月繳納增值稅
借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
貸:銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)
貸:應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸:銀行存款

陽光 追問

2020-08-04 16:23

謝謝老師,辛苦了

樸老師 解答

2020-08-04 16:27

不用客氣,滿意請給五星好評,謝謝

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相關問題討論
你要是做賬就按照70萬的收入來做 借銀行貸主營業務收入貸銷項
2020-08-04 12:18:12
你好,借工程施工貸銀行存款 收到錢 借銀行貸主營業務收入貸銷項
2020-08-04 12:11:39
你好!是按甲供材簽的合同嗎?
2016-08-08 21:04:21
您好 請問大概多少金額 可以在別的工地上使用么
2019-10-30 15:13:24
借工程施工材料費貸,銀行存款。
2020-04-14 16:09:00
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