江燕 追問

2020-08-04 09:50

應發工資一般比實際工資高的，而且我們7月份的工資到8月20日才發

江燕 追問

2020-08-04 09:51

我對照前期會計個稅申報表里的數據與實發工資和應發的工資都對不上啊

江燕 追問

2020-08-04 09:52

只能聽出納說什么個稅沒有從員工工資里扣，后期又如何操作的，總之前任就是不交代啊，沒有辦法

maize老師 解答

2020-08-04 09:57

這個弄不了，現在累計預繳算個稅，這個稅后倒推稅前倒推不出來 ，具體計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。
【例】李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入2000元。工資薪金所得預扣預繳計算過程


2019年1月：

1月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對應稅率為3%。

1月應預扣預繳稅額=5500×3%=165元

2019年1月，甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。

2019年1月-6月，預扣預繳個人所得稅均為165元。

2019年7月：


7月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，對應稅率為10%。

7月應預扣預繳稅額=（38500×10%－2520）－165*6=340元

2019年7月，甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅340元。

2019年8月：

8月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，對應稅率為10%。

8月應預扣預繳稅額=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元

2019年8月，甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅550元。

maize老師 解答

2020-08-04 09:57

應發工資是比實發高，你還可以扣個人社保等

maize老師 解答

2020-08-04 09:58

（4）專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

（5）專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

（6）其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

江燕 追問

2020-08-04 10:00

老師，這個計算好復雜啊

江燕 追問

2020-08-04 10:01

6月份申報的有46個人，就得一個一個這么計算操作嗎？老師

江燕 追問

2020-08-04 10:02

收入這欄她還有填寫0的6個人的，這個是不是跟社保一起扣除的？

江燕 追問

2020-08-04 10:04

社保的這部分是不是要按照上個月的數據呢？

maize老師 解答

2020-08-04 10:11

根據你發出工資表去填寫的，是需要一個一個自己算，https://lx.kuaizhang.com/personal_tax_new/ 依據現行《個人所得稅法》第九條以及將于2019年1月1日起實施的《個人所得稅法》第十四條，扣繳義務人應該在發放工資的次月15日內辦理扣繳或預扣繳申報。例如，某單位2018年10月12號發放工資，那么單位就應該在11月15號前向稅務機關申報繳納這筆工資對應的個人所得稅，填報扣繳申報表時，該筆稅款的稅款所屬期應為10月份。https://www.gerensuodeshui.cn/ 這個算個稅計算器，

maize老師 解答

2020-08-04 10:12

現在申報所屬期7月，表示是申報7月發出工資對應應發工資去填寫本期收入

江燕 追問

2020-08-04 10:20

是按7月份的應發工資填寫是吧？按7月份的社保實際扣除數填寫是不是？

maize老師 解答

2020-08-04 10:26

發出工資的對應應發，根據你7月發出工資對應上面社保填寫

江燕 追問

2020-08-04 10:29

好的，老師我們申報社保的共有46個人，我是下載模板填好了申報快點是吧？

maize老師 解答

2020-08-04 10:37

可以，你可以下載模板填寫導入進去

江燕 追問

2020-08-04 10:44

好的，謝謝老師！

maize老師 解答

2020-08-04 10:51

好的，我先回復別的學員了