逆光海 追問

2020-08-03 13:44

老師，答案是300×60％÷（1+13）×13％，我也覺得挺郁悶。

立紅老師 解答

2020-08-03 13:47

你好，非常抱歉，上面打錯了，這個屬于深加工，但題中說按成本法扣除，扣除率應(yīng)是13%，就是按所銷售的貨物適用的稅率扣除。

逆光海 追問

2020-08-03 13:51

為什么扣除率為貨物?這兒問的是農(nóng)產(chǎn)品進項，有點轉(zhuǎn)不過來了，

立紅老師 解答

2020-08-03 13:53

你好，您看下這個內(nèi)容
投入產(chǎn)出法

納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，適用投入產(chǎn)出法進行核定扣除。

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷(1 扣除率)

當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

其中，扣除率為銷售貨物的適用，目的是為了體現(xiàn)增值稅對增值額征稅的特點，使得最終產(chǎn)品銷項計算稅率和它的原料進項計算稅率相一致。農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量是參照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定的，不是納稅人的個別標(biāo)準(zhǔn)。