cool 追問

2020-08-03 11:20

那是要進項用來抵扣的時候結轉嗎？結轉的時候，借貸怎么寫？

玲老師 解答

2020-08-03 11:21

沒認證時記待認證進項， 認證后 借進項 貸待認證進項  后面是期末結轉  
 結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

cool 追問

2020-08-03 14:08

那老師，原材料這個部分怎么處理

玲老師 解答

2020-08-03 14:09

您好，原材料正常入庫了，借原材料應交稅費貸，銀行存款等