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送心意

慧老師

職稱稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-08-02 11:57

你好,你們齊紅老師再講的時(shí)候有沒有說賬面怎么處理,會(huì)計(jì)怎么記賬的

錢多多 追問

2020-08-02 12:05

就是沒有,只說當(dāng)年調(diào)增,后面調(diào)減,一筆帶過,如果開辦費(fèi)分三年攤銷,還要填啥子表,聽得我云里霧里,你能幫我詳細(xì)解答說明一下嗎?

錢多多 追問

2020-08-02 12:08

分錄是有講,但調(diào)整納稅那塊就不詳細(xì)

錢多多 追問

2020-08-02 12:10

最好舉例說明一下

慧老師 解答

2020-08-02 12:16

你好,開辦法有兩種納稅調(diào)整方法,一個(gè)是一次性計(jì)入費(fèi)用,一個(gè)是計(jì)入長(zhǎng)期待攤,具體政策如下:
 新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。(國稅函[2009]98號(hào))
  根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。
一般會(huì)計(jì)處理都是計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
借:待攤30
貸:銀行存款30
分三年攤銷,每年10
借:費(fèi)用10
貸:待攤10
如果稅收上選擇第一種方法,一次入費(fèi)用就會(huì)有稅會(huì)差異
稅收上一次性計(jì)入30費(fèi)用,但賬面第一年只有費(fèi)用10,所以要調(diào)減10  ,到了第二年,會(huì)計(jì)上有10,但稅收上不允許扣除了,因?yàn)榈谝荒暌呀?jīng)全部扣了 所以要調(diào)增10
對(duì)于選擇第二種方法,則沒有稅會(huì)差異,不需要調(diào)整

錢多多 追問

2020-08-02 12:43

是不是就像固定資產(chǎn)一次扣除那樣,會(huì)計(jì)上還要做遞延所得稅負(fù),債體現(xiàn)稅快差異?

錢多多 追問

2020-08-02 12:44

雖是一次性扣除,但會(huì)計(jì)上還是要分三年

慧老師 解答

2020-08-02 12:52

你好是的是這樣處理的

錢多多 追問

2020-08-02 12:56

是不是是還要看金額大小?我在電腦上做實(shí)操時(shí),開辦費(fèi)并沒有做納稅調(diào)整,直接一次就扣除了

錢多多 追問

2020-08-02 13:02

想想還是沒對(duì),固定資產(chǎn)一次扣除,會(huì)計(jì)上每年提折舊,記入費(fèi)用,但開辦費(fèi)直接記入的管理費(fèi)用-開辦費(fèi),怎么就存在稅會(huì)差異了,我還是沒轉(zhuǎn)過來

慧老師 解答

2020-08-02 13:06

你好,如果你會(huì)計(jì)上一次性計(jì)入費(fèi)用,稅收上也選擇這種方式,就沒有稅會(huì)差異,要看你賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理的選擇

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你好,你們齊紅老師再講的時(shí)候有沒有說賬面怎么處理,會(huì)計(jì)怎么記賬的
2020-08-02 11:57:39
你好,如果當(dāng)年結(jié)束了籌建期,是可以扣除的 看有沒有費(fèi)用是有扣除限額了
2017-06-22 09:52:13
意思是在以后年度的匯算清繳中加計(jì)扣除分?jǐn)偟拈_辦費(fèi)就是了
2022-03-25 11:37:11
你好,第二個(gè)表,四開辦費(fèi)里面
2024-03-07 11:08:19
你好在營(yíng)業(yè)期可以一次抵扣所得稅的。
2022-03-27 16:26:34
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