陳詩晗老師 解答

2020-08-01 19:27

1，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，對于借款利息扣除，費用化部分是可直接計當(dāng)期費用扣除，但如果是資本化部分不可直接費用化扣除，就算是借入的流動資金，短期借款屬于專門借款，但用于是在建工程，是應(yīng)該資本化，計資本化成本，折舊扣除處理的。企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號
2，息稅前利潤為1000萬，如果利息資本化，則應(yīng)交稅為1000*25%，如果這部分利息費用化，則交納的所得稅為（1000-1000*6%）*25%
3，可以考慮將這短期借款作為一般借款，而非專門借款，這樣相關(guān)的利息費用可費用化處理。企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號
4，這樣可以享受抵稅的金額為1000*6%*25%

雨點兒 追問

2020-08-01 19:31

籌劃思路，籌劃方案，籌劃結(jié)論分別是什么？

陳詩晗老師 解答

2020-08-01 19:33

思路，就是利息費用化和資本化的計稅區(qū)別。
方案上面給了。
結(jié)論，就是費用化處理利息。

雨點兒 追問

2020-08-01 19:37

方案是2，3，4，三個方案？稅法依據(jù)是1？

陳詩晗老師 解答

2020-08-01 20:23

你這里哪里有三個方案啊，都是一個方案，前面 告訴 的是依據(jù)，后面告訴 的是如何籌劃的