S7 追問

2020-07-31 08:52

資料一是完整的

S7 追問

2020-07-31 08:54

您好！調利潤總額  按老師說的否定會計  認可稅法  那白色的應該是減去1200加上600   為什么書上是加上1200減600

文靜老師 解答

2020-07-31 09:14

好的，同學，收到。我們先不記口訣，我把書上的案例分析下。會計按雙倍余額遞減法計提折舊，第一年折舊600*2/10=120萬，計入當年成本費用120萬，已經沖減了會計利潤。稅法上認可折舊額600/10=60萬。會計利潤1200萬中已經扣除了120萬折舊，假設沒有扣除，其他的調整不變，則會計利潤恢復到折舊前金額1200? 120。按稅法規定只能從中扣除60萬，所以調整為1200? 120-60。。。。(其他調整略)

S7 追問

2020-07-31 10:13

那我綠色底的資料1又該怎么理解呢

文靜老師 解答

2020-07-31 12:37

會計上對壽命不確定的無形資產不攤銷，有減值跡象時計提減值準備，稅法允許按10年攤銷，則應稅所得額在會計利潤基礎上調減20萬