發夾 追問

2020-07-30 16:27

那不能稅前扣除？？？

宋生老師 解答

2020-07-30 16:30

你好！視同銷售的這種可以稅前扣除。

發夾 追問

2020-07-30 16:45

視同銷售的，怎么能扣呢？是銷售的總不能稅前扣除吧

發夾 追問

2020-07-30 16:45

不明白哦老師

宋生老師 解答

2020-07-30 16:48

《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
但是實操中，你這個，還是需要稅務局確認。按之前稅務局的回復，是可以的，跟你的類似是給人家免費品嘗的
您好：

您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：

供消費者品嘗應當理解為你公司發生的廣告和業務宣傳費，該項費用包括存貨成本及增值稅銷項稅額，對于該項費用應根據《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定：“企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不得超過銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。”進行企業所得稅涉稅處理。

上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。

歡迎您再次提問。

國家稅務總局

發夾 追問

2020-07-30 16:50

現在說的是非廣告性質的贊助支出

宋生老師 解答

2020-07-30 16:51

你好！這個也是一樣的。也是屬于《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，規定的情形。
但是老師真的沒辦法就給你一個100%的確定的答復，因為本身沒有明確規定。

發夾 追問

2020-07-30 16:51

視同銷售

宋生老師 解答

2020-07-30 16:52

你好！是的。是規定了視同銷售，但是視同銷售的銷售費用，沒有發票是不是可以稅前扣除，沒有明確規定。只是按上面規定了一個籠統的說法。

發夾 追問

2020-07-30 16:53

視同銷售，應該是入收入和成本

宋生老師 解答

2020-07-30 16:55

你好！確實是要計入收入和成本，但是借方科目要計入銷售費用或者營業外支出了。是說這個銷售費用或者營業外支出的稅前扣除。

發夾 追問

2020-07-30 16:56

分錄怎么做？？

宋生老師 解答

2020-07-30 16:58

你好！借營業外支出—捐贈支出等，貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅
然后借主營業務成本 貸庫存商品等。

發夾 追問

2020-07-30 19:18

符合規定的捐贈才可以，不符合規定的視同銷售

發夾 追問

2020-07-30 19:18

怎么理解？？？

發夾 追問

2020-07-30 19:23

這個銷售費用或者營業外支出的稅前扣除，要做納稅調增咯

宋生老師 解答

2020-07-30 21:04

你好！是的。不能稅前扣除的，就要調增。
符合規定的捐贈是企業向公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈

發夾 追問

2020-07-30 22:06

贊助支出

宋生老師 解答

2020-07-31 08:21

你好！贊助跟捐贈是一樣的。