佘國玉 追問

2020-07-30 15:10

老師，是這樣的，我們公司享受的是即征即退的優惠政策，那個財稅2011的60號文件要求先退后評估，現在稅務局要我們自己寫評估報告，有一很多指標，所以不知道老師有沒有范本

佘國玉 追問

2020-07-30 15:12

那些指標的標準是多少？

樸老師 解答

2020-07-30 15:17

你好，這個沒有范本，也沒有具體指標的哦

佘國玉 追問

2020-07-30 15:19

那稅務局是以什么標準來評估呢？不是說偏差20%就是異常嗎

樸老師 解答

2020-07-30 15:22

 將增值稅即征即退優惠政策的管理措施由先評估后退稅改為先退稅后評估。

  主管稅務機關應進一步加強對即征即退企業增值稅退稅的事后管理，根據以下指標定期開展納稅評估。

  （一）銷售額變動率的計算公式：
  本期銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-上期即征即退貨物和勞務銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務銷售額×100%.

  本期累計銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100%.

  本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務銷售額×100%.

  本期累計銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100%.

  （二）增值稅稅負率的計算公式
  增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務應納稅額÷本期即征即退貨物和勞務銷售額×100%.

  公告要求，各地可根據不同的即征即退項目設計、完善評估指標。主管稅務機關通過納稅評估發現企業異常情況的，應及時核實原因并按相關規定處理。

佘國玉 追問

2020-07-30 15:26

我是不是按這個公式計算出來填上去就可以嗎？可怎么知道是異常呢？

樸老師 解答

2020-07-30 15:33

這個得看你們稅局的標準了，各地不一樣，一般正常做賬沒事

佘國玉 追問

2020-07-30 15:38

那個稅務局要求每半年做一次，那個本期數是填當月還是半年累計數呀

樸老師 解答

2020-07-30 15:41

你好，這個是半年累計數