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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-07-29 14:16

這個 有計算器你帶入進去有數(shù)據(jù)這個,是私人去代開嗎,這個比普通發(fā)票多增值稅,和城建稅,你看這個下面說明,專票是沒有減免 私房出租稅收計算說明
發(fā)布日期:2019-01-31 17:02 來源:廈門稅務 字號:[大] [中] [小] 打印本頁 【下載】   
  私房出租稅收征收主要有兩種方式:按實征收(按實際租金收入申報)與核定計稅租金征收。兩種征收方式均可代開發(fā)票。
  個人出租房產分兩種類型征收:住房與非住房(體現(xiàn)為廠房、辦公、商用等)。

  一、按實征收稅款計算(按月例舉如下):
  (一)增值稅:
  住房類增值稅減按1.5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%
  非住房類增值稅按5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1+5%) ×5%
  (2019年1月1日至2021年12月31日,私房出租增值稅起征點為100000元(含本數(shù)),不含稅收入大于100000元的才計征增值稅 。)

  (二)城建稅 =增值稅×(1%或5%或7%)

  (在市區(qū)的,稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。)

  (三)教育費附加 =增值稅×3% (2019年1月1日起減半征收。)

  (四)地方教育附加 =增值稅×2% (2019年1月1日起減半征收。)

  (五)房產稅:
  住房類按4%:房產稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×4%  (2019年1月1日起減半征收。)
  非住房類按12%:房產稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×12% (2019年1月1日起減半征收。)
  (六)土地使用稅 = 每平方米土地年稅額÷12×占地面積(土地使用稅根據(jù)所處地段年稅額每平方米4至25元,土地使用稅單位稅額表(點擊查看);

  住房類:免征土地使用稅;
  非住房類:按實征收土地使用稅。(2019年1月1日起減半征收。)

  (七)印花稅 = 租賃合同總金額×0.001
  住房類:對個人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;
  非住房類:按實征收。 (2019年1月1日起減半征收。)

  以上2-7項相加,即“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產稅+土地使用稅+印花稅”,假設稱之為相關稅費(以下計算個人所得稅時需用到)。

  (八)個人所得稅
  當私房出租個人所得稅采用核定征收方式時: 

  納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證,不能準確計算房產租賃成本費用的,按租金收入的5%核定應納稅所得額。( 《廈門市地方稅務局關于自然人出租房產個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務局公告2018年第1號)、《國家稅務總局廈門市稅務局關于發(fā)布繼續(xù)執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務總局廈門市稅務局公告2018年第2號))

  應納稅額的計算公式如下:

  應納稅額=應納稅所得額×稅率

  自然人出租住房,暫減按10%的稅率征收個人所得稅;自然人出租非住房,按20%的稅率征收個人所得稅。

  說明:

  (1)當按核定征收申報轉租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,不允許扣除轉租人向一手出租人支付的租金。

  (2)如果各項稅費由租賃方承擔的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”,應以此作為計算依據(jù)。

  (3)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。 

 

  當私房出租個人所得稅采用據(jù)實征收方式時: 

  1、(增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費)小于等于4000元的(修繕費必須<=800元):

  應納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次;

  2、(增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費)大于4000元的(修繕費必須<=800元):

  應納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費】×(1-20%)×稅率。

  說明:

  (1)修繕費每月最高可扣除800元,不足800的按實際修繕費用扣除,超過800的余下部分于次月按本原則繼續(xù)抵扣。

  (2)當按據(jù)實征收方式申報轉租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,允許增加扣除轉租人向一手出租人支付的租金(憑發(fā)票扣除,允許扣除的租金費用為增值稅含稅額)。

  (3)“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產稅+土地使用稅+印花稅”,統(tǒng)稱相關稅費。

  (4)如果各項稅費由租賃方承擔的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”,應以此作為計算依據(jù)。 

  (5)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。

  (6)房產租賃所得以一個月內取得的收入為一次,納稅人同一個月多次取得房產租賃所得應合并計算納稅。



  二、核定計稅租金征收
  當納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實或明顯偏低,主管稅務機關可采用核定計稅租金征收的方式,納入定稅管理。
  采用此方式征收,其中以核定的最低月租金為月租金收入,各稅種的計算方式與按實征收一致。


  由于私房出租計算較為復雜,為便于納稅人自助計算稅收,我們網(wǎng)站有提供私房出租稅收計算器功能(適用住房類型),歡迎使用。 

   私房出租稅收計算器

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html

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相關問題討論
你好,建筑勞務才是11%
2017-06-08 15:16:30
您好,可以與對方溝通折扣是否要開負數(shù)發(fā)票,如果要開的話,那就折算到負數(shù)里面就行了。
2017-03-10 16:51:34
你好,增值稅發(fā)票包括普通,專用發(fā)票
2016-09-02 15:12:00
你好,申請增值稅專票,最好到營業(yè)大廳去,他們要可以指導解決。而且可能還有繳納稅金,一不到位好點。供參考。
2019-07-03 13:49:45
你好,公司不能查到,只能查到誰給自己公司開了票
2020-11-18 11:16:16
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