天會亮心會暖i 追問

2020-07-28 22:23

老師，2016年的稅會差異是325.求2016年的應(yīng)交所得稅不應(yīng)該直接用1000-325.再乘稅率啊

天會亮心會暖i 追問

2020-07-28 22:42

題目中答案給的是1000-(325-337.5)或您給的那個答案，為什么，不理解呢，老師，

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 23:28

這個樣子的，在這個會計口徑的話是按照公允價值計量，也就是沒有確認這個投資性房地產(chǎn)的折舊，那么公允價值的變動，在會計口徑就進入了這個1000的利潤里面，但是這個稅法口徑是不認可這300的公允價值變動的利潤，所以說要剪掉。然后就是這個稅法口徑認可的是投資性房地產(chǎn)，要折舊，所以說還要減一個折舊。

天會亮心會暖i 追問

2020-07-29 07:45

老師，我還是不怎么理解，我算出來16年的稅會差異，題中就問的16年的應(yīng)交所得稅，直接用1000-325不就好了，為什么要用1000-(325-337.5)，麻煩老師給我講下這個吧，這個感覺更好理解些

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 08:25

1000是會計口徑的利潤，計算所得稅是要調(diào)整為稅法口徑差異
就是要把差額部分調(diào)整后的利潤作為計稅基礎(chǔ)

天會亮心會暖i 追問

2020-07-29 10:02

老師，可以這么理解嗎，就是2016年底是累計的稅會差異，減去上年年底即年初的，就是本期的發(fā)生額，即確定的是本年的發(fā)生額？

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 10:37

是的是的，理解沒問題，確定期末的遞延所得稅減去期初的，就是本年應(yīng)計提的遞延所得稅。