會(huì)計(jì)cheny~ 追問(wèn)

2020-07-28 09:45

無(wú)論是核定征收還是查賬征收嗎？

莊老師 解答

2020-07-28 09:53

你好，是的，是這樣處理的，

會(huì)計(jì)cheny~ 追問(wèn)

2020-07-28 09:55

謝謝，莊老師！如果您不忙。我繼續(xù)問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題，因?yàn)閯側(cè)脒@行，可能不夠?qū)I(yè)，讓您見(jiàn)笑了！會(huì)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)和稅務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)怎么分？

莊老師 解答

2020-07-28 09:57

你好，沒(méi)事的，我盡力，你說(shuō)吧

會(huì)計(jì)cheny~ 追問(wèn)

2020-07-28 10:01

1：會(huì)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)和稅務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)怎么分？      2：核定征收和查賬征收，是不是報(bào)交企業(yè)所得稅的時(shí)候才會(huì)區(qū)分？

會(huì)計(jì)cheny~ 追問(wèn)

2020-07-28 10:04

例如：小規(guī)模納稅人，查賬征收，不含稅收入266100.77元，開(kāi)票稅率1%，增值稅和附加稅不用繳，但企業(yè)所得稅按什么繳呢？

莊老師 解答

2020-07-28 10:05

你好、會(huì)計(jì)計(jì)稅的賬面價(jià)值定義
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)〔2000〕25號(hào))
第十四條  本制度所稱(chēng)的賬面余額，是指某科目的賬面實(shí)際余額，不扣除作為該科目備抵的項(xiàng)目(如累計(jì)折舊、相關(guān)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等)。
第十六條 本制度所稱(chēng)的賬面價(jià)值，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項(xiàng)目后的凈額。如“短期投資”科目的賬面余額減去相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額，為短期投資的賬面價(jià)值。
第四十二條 企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào) -所得稅》(財(cái)會(huì)[2006]3 號(hào))第五條 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào) --所得稅應(yīng)用指南》(財(cái)會(huì)[2006]18號(hào))第一條第一款:本準(zhǔn)則第五條規(guī)定，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。
比如，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即其計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。假定某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為 1000 萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為 1500 萬(wàn)元，如計(jì)稅基礎(chǔ)仍維持 1000 萬(wàn)元不變，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額 500 萬(wàn)元即為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

莊老師 解答

2020-07-28 10:06

2：核定征收和查賬征收，增值稅也有核定和查賬的征收，

會(huì)計(jì)cheny~ 追問(wèn)

2020-07-28 10:17

小規(guī)模，增值稅也有核定和查賬征收，如果季度不到30萬(wàn)，就不分核定和查賬征收，如果過(guò)了30萬(wàn)，就分查賬征收和核定征收？是這個(gè)意思對(duì)嗎！老師

莊老師 解答

2020-07-28 10:30

你好，是的，是這樣處理，