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- 送心意
大海老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-28 09:55
您好，1、固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)處理上按正常計(jì)入固定資產(chǎn)，每月計(jì)提折舊。假設(shè)固定資產(chǎn)100萬(wàn)，按5年計(jì)提折舊
借：固定資產(chǎn)100
貸：銀行存款100
借：管理費(fèi)用或其他成本費(fèi)用科目20
貸：累計(jì)折舊20
2、稅務(wù)處理上，可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
第一年會(huì)計(jì)折舊20，但稅法上一次性扣除100萬(wàn)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
（100-20）*25%=20
借：所得稅費(fèi)用20
貸：遞延所得稅負(fù)債20
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您好，1、固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)處理上按正常計(jì)入固定資產(chǎn)，每月計(jì)提折舊。假設(shè)固定資產(chǎn)100萬(wàn)，按5年計(jì)提折舊
借：固定資產(chǎn)100
貸：銀行存款100
借：管理費(fèi)用或其他成本費(fèi)用科目20
貸：累計(jì)折舊20
2、稅務(wù)處理上，可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
第一年會(huì)計(jì)折舊20，但稅法上一次性扣除100萬(wàn)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
（100-20）*25%=20
借：所得稅費(fèi)用20
貸：遞延所得稅負(fù)債20
2020-07-28 09:55:31
第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
第二，發(fā)生的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)清理過(guò)成本中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
第三，出售收入和殘料等的處理。企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，應(yīng)沖減清理支出。按實(shí)際收到的出售價(jià)款以及殘料變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
借：現(xiàn)金等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅
2017-04-14 10:36:40
你好，事業(yè)單位的話(huà)
借固定資產(chǎn)
貸財(cái)政補(bǔ)助收入
借事業(yè)支出
貸財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算收入
2019-11-28 15:57:51
你好，固定資產(chǎn)置換相當(dāng)于，一買(mǎi)一賣(mài)，按照買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)處理即可。
2020-01-04 11:38:41
公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會(huì)計(jì)處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）
2019-02-20 12:12:19
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