春天的花兒 追問

2020-07-28 12:41

不論是單戶還是合并報表都要必須做附表嗎？

閻老師 解答

2020-07-28 14:16

是的，一般都要求做一個現(xiàn)金流量表的主表和一個附表，不管單戶還是合并

春天的花兒 追問

2020-07-28 14:36

你說單戶現(xiàn)金流量表附表就是那個間接法調(diào)整現(xiàn)金流量表的嗎？合并時縞附表是什么樣的，跟單戶的現(xiàn)金流量表差不多嗎？是單戶的現(xiàn)金流量表加總再抵消嗎？合并的那些附表的抵消分錄真有些看不懂

閻老師 解答

2020-07-28 14:40

編制方法是一樣的，就是用合并報表中相關(guān)的數(shù)據(jù)填列。主要涉及的就是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表一些相關(guān)的科目

春天的花兒 追問

2020-07-28 14:40

合并現(xiàn)金流量表的附表抵消分錄借方表示正常的增加或貸方表示減少嗎？跟主表的合并抵消意思不一樣吧？

春天的花兒 追問

2020-07-28 15:09

你說單戶現(xiàn)金流量表附表就是用那個間接法調(diào)整現(xiàn)金流量表的嗎？

閻老師 解答

2020-07-28 15:10

現(xiàn)金流量表附表就是間接法現(xiàn)金流量表，決算的時候合并報表里邊也有的

春天的花兒 追問

2020-07-28 16:39

合并現(xiàn)金流量表的附表抵消分錄借方表示正常的增加，貸方表示減少嗎？跟主表的合并抵消意思不一樣吧？

閻老師 解答

2020-07-28 17:38

合并現(xiàn)金流量表的附表要看是什么項目，抵銷分錄的具體項目和主表意思是一樣的，比如應(yīng)收、應(yīng)付項目、凈利潤等

春天的花兒 追問

2020-07-28 18:20

但是購銷內(nèi)部交易抵銷，比如母公司向子公司銷售1000元的商品，成本是800，我看有資料上寫  借:主營收入   1000  貸:主營成本  800  存貨200，附表抵銷分錄是根據(jù)上面分錄寫的，借:存貨的減少   200  貸:凈利潤   200，說借方表示增加，貸方凈利潤減少，這不就是說借方表增加貸方表減少了嗎？而合并主表借方則是原來的貸方(支付)，貸方是原來的借方(收到貨款)，這樣看主表和附表借貸方意思不一樣吧？老師，他這種觀點對嗎？

閻老師 解答

2020-07-28 18:25

可以這么理解，但是挺繞的，如果把抵銷分錄寫成原分錄的原方向負(fù)數(shù)就好理解了，比如收入成本抵銷，借：主營業(yè)務(wù)成本-800，存貨-200，貸：主營業(yè)務(wù)收入-1000。實際上和您理解是一樣的，上邊的觀點也是正確的。

春天的花兒 追問

2020-07-28 18:33

但是老師為什么上面母子公司交易寫成 這樣的分錄，借:主營收入 1000 貸:主營成本 800 存貨200，我首先不理解這個，不就是賣了1000，就相互抵消1000嗎？

閻老師 解答

2020-07-28 19:35

是的，單戶確認(rèn)銷售的時候，借：應(yīng)收賬款，貸：營業(yè)收入，應(yīng)交稅費。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：營業(yè)成本，貸：存貨。抵消的時候反方向做。

春天的花兒 追問

2020-07-28 19:50

知道成本是800吧？子公司支付的800，抵銷分錄里主營收入的貸方怎么還有200的存貨，不理解

閻老師 解答

2020-07-28 20:14

因為那些存貨沒有出售，如果出售了就全部抵消收入成本了。

春天的花兒 追問

2020-07-28 20:18

知道成本是800了，不理解存貨200從哪里來的？

閻老師 解答

2020-07-28 22:46

內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易賣了1000，購買方先是計入存貨，這個時候內(nèi)部抵消分錄是，借：營業(yè)收入，貸：存貨。等存貨出售了，購買方也結(jié)轉(zhuǎn)了成本，抵消時才，借：營業(yè)收入，貸：營業(yè)成本。沒有實現(xiàn)銷售的部分還在存貨里邊，所以要抵消存貨。