宋愛麗 追問

2020-07-28 06:42

謝謝老師

QQ老師 解答

2020-07-28 08:13

不客氣歡迎下次提問滿意請好評謝謝

宋愛麗 追問

2020-07-28 08:30

老師不對，長期待攤費用的攤銷是從達到預定使用狀態的下個月開始進行攤銷，所以不是從10月份開始攤銷

QQ老師 解答

2020-07-28 08:54

長期待攤費用--裝修費根據企業所得稅法及其實施條例從發生的當月開始攤銷.

企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費,按照《企業所得稅法實施條例》第七十條規定,分期攤銷,但一經選定,不得改變,既可以計入管理費用-開辦費科目,在開始生產經營之日的當年一次性計入當期損益,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理:新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用.二者選其一根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)規定.

《新企業所得稅法》第十三條 在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除:

(一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;

(二)租入固定資產的改建支出;

(三)固定資產的大修理支出;

(四)其他應當作為長期待攤費用的支出.

宋愛麗 追問

2020-07-28 08:56

站在稅法角度是當月開始攤銷

QQ老師 解答

2020-07-28 09:44

你好！實際工作中是按這文件做賬的