老師，現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)該在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，現(xiàn)在只是計(jì)提不能扣除，可扣除金額為0啊，則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0吧

答： 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 600萬(wàn)現(xiàn)在不允許扣，未來(lái)可扣，，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為0

老師：中級(jí)內(nèi)容：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價(jià)值）-未來(lái)抵扣金額，那五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么教材上說(shuō)的是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

答： 你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來(lái)”期間可抵扣金額。 注意這個(gè)“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來(lái)，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說(shuō)未來(lái)可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-0＝賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

支付的合同違約金，計(jì)稅基礎(chǔ)為什么等于賬面價(jià)值呢？負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)抵扣金額，這個(gè)合同違約金計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該等于0嗎？

答： 支付合同的違約金直接在支付時(shí)就可以稅前扣除，所以未來(lái)抵扣金額0