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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2020-07-27 15:47

你好,你們做分包的,興陽(yáng)是總包,他們給你們打款,你們給他們開(kāi)發(fā)票。
一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時(shí)



借:銀行存款



貸:預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅



2、工程完工結(jié)算時(shí)



借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸:工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入



貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本



管理費(fèi)用



銷(xiāo)售費(fèi)用



財(cái)務(wù)費(fèi)用等等



借或貸:本年利潤(rùn)



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借:工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)



貸:銀行存款



2.發(fā)生的材料費(fèi)用



借:管理費(fèi)用/原材料



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)



貸:銀行存款



3.支付人工費(fèi)



借:工程施工--人工費(fèi)



貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)



4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用



借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)



貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)



5.發(fā)生的其他直接費(fèi)



借:工程施工--其他直接費(fèi)



貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)



6.月末確認(rèn)收入和成本



借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)



工程施工——合同毛利 (倒擠)



貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)



7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí)



借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)



貸:工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)



貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)



應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)



2.下月繳納增值稅



借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)



貸:銀行存款



3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅



先計(jì)提:



借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)



貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



然后再做支付分錄:



借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



貸:銀行存款

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你好,你們做分包的,興陽(yáng)是總包,他們給你們打款,你們給他們開(kāi)發(fā)票。 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí) 借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 貸:銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-07-27 15:47:40
你好 自己做一個(gè)內(nèi)賬 這個(gè)工程實(shí)際你們來(lái)做的是嗎
2020-07-26 06:57:18
掛靠公司就容易受制于人。
2019-02-25 14:48:50
你好!需要提供相關(guān)發(fā)票付款出來(lái)
2019-06-26 16:59:34
跟你們自己的工程做賬是一樣的
2019-11-27 15:52:28
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