我公司的所得稅釆用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，稅率百分之二十五，2013年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，年初遞延所得稅余額為0，發(fā)現(xiàn)有如下調(diào)整事項，1．12年底購設(shè)備原價30萬元，無殘值，直線法折舊，按年數(shù)總和法折舊該如何計算？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2016-07-09 16:34

調(diào)整13年公司計提存貨跌價準備5萬元和罰款支出1萬元，納稅所得額和應(yīng)交所得稅及所得稅費用怎么計算，

炙熱的耳機追問

2016-07-09 16:49

再請問遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債是什么意思？在這里有什么作用？

鄒老師解答

2016-07-09 16:30

年數(shù)總和法年折舊額=30*5/15=10萬

鄒老師解答

2016-07-09 16:43

納稅所得額=800+5+1
應(yīng)交所得稅=806*25%=201.5
所得稅費用=201.5-1=200.5

鄒老師解答

2016-07-09 17:11

可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn),當期納稅，以后可以抵扣
應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債，當期不納稅，以后需要納稅

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