老師，我們賬上有80萬(wàn)的固定資產(chǎn)，實(shí)際固定資產(chǎn)有些已經(jīng)折舊完，也報(bào)廢不在了。我想問(wèn)這個(gè)應(yīng)該怎么處理？

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-27 14:34

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）

貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）

蘭蘭追問(wèn)

2020-07-27 14:50

老師，比如一項(xiàng)資產(chǎn)原值是2萬(wàn)，已經(jīng)折舊2萬(wàn)，沒(méi)有殘值，分錄應(yīng)該怎么做？我沒(méi)有太明白你發(fā)，麻煩你再詳細(xì)幫我解答一下

maize老師解答

2020-07-27 14:55

借：累計(jì)折舊 2萬(wàn)

貸：固定資產(chǎn)原值，2萬(wàn)

蘭蘭追問(wèn)

2020-07-27 15:10

這樣做的處理意思是，賬上和實(shí)物都已經(jīng)不存在了，清理完了，是這樣嗎？

maize老師解答

2020-07-27 15:14

是的，是的，是的，是的，沒(méi)有清理費(fèi)用話，啥都沒(méi)有話，

蘭蘭追問(wèn)

2020-07-27 15:14

好的，謝謝老師

maize老師解答

2020-07-27 15:23

好的我先回復(fù)別的學(xué)員了

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